2018年作为国地税征管体制改革的开局之年，七台河市税务局在局党委的高度重视下，紧紧围绕全市税收工作，加强法治税务基础建设，大力推进依法治税工作，规范行政执法行为，进一步增强全系统税务干部的法律意识，培养税务人员法治思维，提升税务人员法治素养，不断提高全局依法治税水平，全力推进税收法治化进程。现将七台河市税务局法治税务建设工作开展情况汇报如下：
一、深入推进法治税务建设工作
（一）依法全面履行税收工作职能
1.依法征税，应收尽收，坚决杜绝征收“过头税”，依法严格指导纳税人办理延期缴纳税款申请，按期进行税收收入分析，考评税收收入质量，进行动态监测和管理，保证税收收入正常进程和税收收入的准确把握，以便作出正确的税收计划与预测。
2.依法发挥税收职能。严格执行各项税收政策，不折不扣落实好税收优惠政策，使国家税务优惠政策确实受惠于民。多措并举，创新辅导方式，开展形式多样的纳税人辅导，利用纳税人实体学堂、网络学堂与纳税人进行面对面的传授与交流，利用税法宣传月、国家宪法日等重要结点对涉税优惠进行广泛宣传，将聚合民力、惠及民生的税收宗旨深入传递。严格落实税收政策执行情况反馈报告制度，将日常税收政策执行过程中取得的成果、遇到的疑难问题、意见及建议等及时向上级部门报告并做好反馈工作。
3.深化行政审批制度改革。认真贯彻落实国务院关于取消和下放行政审批项目的决定及总局文件规定，对于已经取消的行政审批事项决不保留或者变相保留，不以其他名义搞变相审批或新设审批项目。对于继续执行的行政审批事项，及时在办公场所予以公布，接受社会监督。系统内部分阶段开展自查，全面开展自我监督，经过事前辅导、事中审核、事后检查一系列全方位的细致工作，我局实施的行政审批制行为均符合法律法规相关要求。
4.遵循涉税中介自主经营。严禁税务人员违规插手涉税中介的经营活动，严禁红顶中介的产生，鼓励开展业务自主、社会竞争自由，由市场和纳税人行使优胜劣汰的决定权，激励涉税中介机构自我完善，形成行业发展的良性循环。
5.推行权力清单和责任清单。严格按照权力清单行使权力，明确每项处罚权力的违法行为、处罚依据、处罚内容和处罚主体。规范处罚权力运行的基本程序，以公告的形式向社会公布权力清单目录和权力运行流程图，更好地为纳税人服务。切实将权利关进制度的笼子，做到“法无授权不可为，法定职责必须为”。
6.推进税务机关及其部门职责规范化。根据国家国、地税征管体制改革的要求，我市国、地税正式合并后，重新优化组织结构、职责划分、资源配置，确定各部门的职责权限，进一步完善岗责体系，促进我局依法高效履行职责。
（二）提高税收制度建设质量
一方面，严格执行《税收规范性文件制定管理办法》，依法开展税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作，严格依照国家税务总局的规定开展税收规范性文件的合法性审查、征求意见等工作；另一方面，及时开展税收规范性文件的自查和清理工作，由于国地税机构合并，我局按照省局规定的时限和要求开展了“三定”方案有关文件的清理工作和关于社保费（非税收入）征管职责划转有关文件清理工作。
（三）推进依法科学民主决策
1.严格落实相关议事规则。严格落实党组、局务会、局长办公会等议事规则，按照规定程序和流程召开会议，进行重大行政决策，对重大行政决策进行合法性审查。坚持民主集中制原则，凡涉及重点项目审批、大额资金使用和人事任免等事项，均由党组会、局务会等集体讨论、研究决定。
2.严格落实重大税务案件审理制度。严格执行《重大税务案件审理办法》的规定，保证每起重大税务稽查案件都符合“证据有效性、依据适用性、程序合法性、数据准确性”的要求，所有提交的案件及相关材料均按照《重大税务案件审理办法》规定，进行审理、备案、归档，凡是符合重案条件的一律提交重大税务案件审理委员会集体审理，形成最终决定，2018年稽查局查结案件共计10件，审理重大税务案件1起，经审委会审理该户企业涉嫌虚开发票将案件移送公安机关处理。强化了税务案件内部监督制约和廉政风险防控机制，充分发挥了案件审理对税务稽查过程的监督和促进作用。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.严格执行三项制度试点推行工作。制定并印发了《推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点方案》，广泛征求意见并制作了《全市税务系统三项制度试点工作任务分解表》，根据部门职责对试点任务进行了细致分工，明确各部门职责。各部门认真学习《税务系统权责清单暨行政执法“三项制度”范本》，并对范本的必要性、可行性、可操作性进行深入研究和探讨。完善执法全过程记录相关信息化设施，配备“三种设备”（即执法记录仪、录音设备、监控设备），建立“两室一外”（即约谈室、执法设备及证据管理室两个室内运行环境以及执法人员携带执法记录仪至执法现场的室外运行环境）运行模式。试点工作开展期间，行政执法公示项目共计27项，其中事前公开11项、事中公示5项、事后公开11项；我局通过执法全过程记录方式共记录了4项执法事项。三项制度一系列工作提高了行政行为的透明度，加深了纳税人对行政机关的信任度，减少了征纳双方的矛盾。
2.严格落实税收行政处罚裁量基准。严格规范执行《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政强制法》、《黑龙江省税务行政处罚裁量基准（试行）》的相关规定，行政处罚与行政强制的范围、对象、方式、程序均在法律规定的框架内实施，不越权、不滥权、不怠权。严格执行调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等各个税收执法环节的要求，2018年，税务行政处罚共计1348起，处罚金额 76.03 万元，其中简易处罚1215 起，罚款金额 24.34万元，一般处罚133起，处罚金额 51.69万元。
3.加大行政执法人员管理力度。积极组织并督促新进税务人员在工作之余努力进行自学，跨跃所学专业壁垒，全面接受税收相关知识；在实践中学习，把所学应用于实践，在工作之中摸索学习税收业务；利用休息日聘请我局业务能手，对应考人员开展集中教学，详细讲解税收基本法和各税种的相关法律法规及业务处理，以便尽快了解和掌握业务知识和技能；按照省局工作安排部署，委派专人带领应考人员参加省局组织的模拟考试，积极试练、检验成果，找不足、补短板，为考取执法资格打下基础。
4.加强税收执法信息化建设。进一步加大电子税务局的推广力度，利用多种形式加大对电子税务局的宣传力度，组织开展专题培训，设置电子税务局体验区，使广大纳税人懂操作、知流程、会办理，让网络办税家喻户晓，深入人心。
（五）强化权力制约和监督
1.切实加强内部监督。2018年我局开展了《督察、审计等工作风险内部控制指引文档》自查、年度税收执法督察以及2次疑点信息核查，以查找问题为手段，以提高执法水平为目标，全面核查、严肃整改，对于发现的问题我局都进行积极整改，避免国家税款损失，降低税收执法风险，提高税收执法行为的质量和效率。
2.自觉接受外部监督。利用对外公布的监督举报电话和12366平台，对举报的税收执法人员收受礼品礼金、出入高收费场所、公车私用、违反工作纪律等情况进行认真审查，一经查实严肃处理。经查，2018年我市税务系统有1名工作人员因违反工作纪律被给予行政警告处分，并在系统内予以通报。
3.内部控制系统全面上线。为了使内控监督平台在七台河市税务系统真正落地生根，发挥防风险、控风险的预防效能，七台河市税务局成立了内部控制工作领导小组及办公室，统筹领导、组织安排全局内部控制工作。制定了《七台河市税务局内部控制监督平台推广上线工作实施方案》，指引我市内控体系建设。充分运用内控系统过错提醒功能和疑点数据核查功能，发挥内控系统防风险、控风险的积极作用。截至目前，该系统预警过错提示共计91条，通过预警进行自我纠错共64条，提出无过错申辩调整共计27条，有效防范了税收执法风险。
4.完善纠错问责机制。严格执行执法责任过错责任追究。以《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》为依据，做到有法可依，有法必依，使执法过错责任人认识到自身错误，从而不断改进工作作风，不断提升专业水平，不断提高服务质量；另一方面，严格按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》中的从轻条款规定来量体裁衣，具体问题具体分析，做到合情合理，避免因不当的追责抹杀了税收执法人员的辛勤努力，反而产生消极怠工的负面效应。2018年我局共追究执法过错责任人11人次，追责方式为批评教育。
（六）完善权利救济和纠纷化解机制
为促进税务系统全员依法行政，维护纳税人的合法权益，保障税务机关的正当权力，维护纳税人合法权益，我局积极开展和应对行政复议和行政应诉工作。首先，通过事前加强税务人员法治教育，强化《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》等相关法律的学习，提高税务人员的政治素养、业务水平和办案质量；其次，事中加强税法执行力度、事后强化税收执法检查，保证行政行为合法合理，降低涉诉的可能性；最后，告知纳税人享有的行政复议和行政诉讼的权力，使其享有知情权。我局把依法行政贯穿于整个税收执法过程中，形成了我局广大干部严格守法、严格执法的良好局面，我局2018年没有发生行政复议和行政诉讼案件。
（七）全面推进政务公开
完善政务公开工作制度。完善机制，提升工作质量，一是完善政务信息公开工作配套制度。健全本地网络建设和信息发布高效制度，并全面落实政府信息公开目标考核、审核制度和责任追究制度。二是深化对外公开载体和公开平台。继续巩固办税服务大厅作为对外公开的主阵地，加强政务公开栏建设，不断完善充实相关内容。
强化监督，确保公开落实。强化监督制约机制的完善，建立健全长效管理机制，形成用制度规范行为、按制度办事、靠制度管人的机制。组织不定期检查，并将政务信息公开工作与税收宣传工作同时进行检查、考评，采取多种形式，强化监督检查工作。
（八）增强全社会税收法治观念
1.提升税务机关领导干部法治理念。领导干部带头学法、守法，严格执行七台河市税务局领导干部会前学法制度，拟定局党委理论学习中心组年度学法计划，局领导小组每季度集中学习一次；使领导干部学法常态化、制度化、规范化，增强领导干部依法决策、依法办事的自觉性。
2.增强税务人员法治意识。把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程，以全体工作人员学法懂法用法为目标，把全员法治培训纳入2018年度培训计划，抓好政治理论、税收业务知识、法制教育和党风廉政教育工作。多次组织学习党的十九大精神；举办“业务能力升级测试”岗位知识培训，并开展数字从事“两测”业务能力升级测试；为扎实推进办税服务“一厅通办”提档晋级，检验机构合并以来的学习培训效果，组织全市税务系统办税服务厅人员业务知识考试；鼓励全体税务干部利用中国税务网络大学充分学习税收、会计、政治、经济、法律等知识，提升全方位业务技能。
3.加强税法宣传教育。积极利用“税收法制宣传月”、“国家宪法日”等重要结点，组织开展税法宣传活动，带领业务骨干深入到社区开展税法宣传。12月4日，市税务局紧紧围绕“遵从宪法 学习宪法 遵守宪法 维护宪法 运用宪法”的活动主题，精心安排，积极开展税法宣传活动。进一步增强了干部职工的法治意识和纳税人的权利意识，普及税法知识，提高依法行政能力，促进依法治税。
4.加强纳税人法制教育。为了加深广大纳税人对法律的认识，我局在纳税人法治培训方面不断地拓宽深度和广度，除了充分利用实体学堂对不同行业、不同规模的纳税人进行税法、申报征收、软件操作等各方面进行培训，还积极通过QQ咨询平台、工作微信群、办税服务厅电子屏等多种方式向广大纳税人宣传国家各项税收法律法规政策，对于重点行业重点纳税人，我们采取一对一面对面的辅导方式开展税法入户活动。
（九）加强税收法治工作队伍建设
1.健全税务机关法制机构。市局和县区局均成立专门的法制科，明确法制科的机构职责，突出税收法制工作主业。合理配置法制机构人员力量，并且按照省局工作要求，在市局法制科配置了一名公职律师人员。
2.全力组建公职律师队伍。为强化我市税务系统内法律人才培养，根据省局工作部署，制定《七台河市税务系统公职律师工作实施方案》，统筹推进公职律师工作，目前我局一共有两名同志具有公职律师资格，并组织公职律师积极参与重大税务案件的审理工作，强化公职律师的使用。
3.实行法律顾问制度。按照省局要求，七台河市税务局制定了《七台河市税务系统推行法律顾问工作制度实施方案》，聘请了道德品行、业务能力、沟通能力等符合条件的律师为我局的法律顾问，为我局的法律疑难提供问题解答，处理我局行政复议和行政诉讼事务，参与我局重大税务案件审理工作，配合我局进行法制宣传教育和法制培训等活动，为我局的税收法治化建设提供了又一有力保障。
（十）健全依法行政领导体制机制
加强依法行政工作领导小组建设。成立七台河市税务局依法行政工作领导小组，一把手任组长，对依法行政工作负总责，其他领导任副组长，分管依法行政部门工作，各业务科室负责人任成员，负责具体工作的实施。每季度依法行政工作领导小组会议集体研究决定的工作，都是该季度落实依法行政工作的重中之重，各部门和各基层单位都高度重视，全面部署，组织协调，认真执行，保证了会议集体讨论研究做出的每一项重要决策都得到了圆满完成。
二、工作成效：
（一）国务院7项减税政策执行助力企业发展
关于7项减税政策涉及我局所辖企业最主要的一项，即将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。这一税收优惠新政对于此类企业来说，是一个重大利好消息，可以降低纳税人负担，释放更多流动资金，促进企业发展。
（二）利用内外部监督避免税收损失
2018年我局开展各类执法检查和疑点核查，共实现堵漏增收66.90万元，其中：增值税入库2.62万元，企业所得税入库13.51万元，滞纳金入库0.63万元，罚款入库0.4万元，进项税调减留抵49.74万元。另外，完成退税34.5万元，以多缴税款抵减欠税1.98万元，以留抵税款抵减欠税0.86万元。通过内控系统推送的风险数据核查工作实现补缴土地使用税税款15.39万元，同时缴纳滞纳金5.06万元，纳入欠税管理35.92万元。极大地避免的国家税款的流失，阻断了事态影响的扩大化，同时也保障了税务干部的执法安全。
（三）个税改革纳税人培训辅导效果显著
个人所得税的改革涉及到广大人民群众的切身利益，牵扯面广且均为自然人，极易产生负面舆情，因此开展个税改革培训辅导具有着至关重要的作用。七台河市税务局本着培训全覆盖的原则，倾尽全局之力积极开展多渠道、多形式的个税改革业务培训辅导。第一，在办税服务场所设置个税改革宣传标语，开通专门的个税改革宣传栏，摆放宣传手册，张贴热点问答，通过电子显示屏循环播放个税改革相关税收政策，设置专门的个税改革窗口，负责解答纳税人疑难问题。第二，通过短信、QQ咨询平台等多媒体方式上传最新个税改革政策供纳税人自行学习；通过工作微信群上传专项附加扣除、申报操作、政策解读等小视频，以通俗易懂的方式让纳税人了解如何享受法定权益。第三，举办纳税人培训实体学堂面对面教授个税政策，共举办个税培训34场，其中培训扣缴义务人713户次，培训纳税人10891人次；对于需采集专项扣除信息表人数较多的扣缴单位，各基层税务机关通过上门一对一讲解，手把手教授的方式进行培训，合计上门辅导278户次。第四，市局组成督导组到各基层局开展个税改革督导工作，了解各单位对纳税人的宣传、培训辅导等相关工作进展情况，对工作不到位的要求及时整改、加快推进，坚决将个税改革落实到位，维护纳税人税收权益。
三、工作亮点：
七台河市税务局一直以来全面落实依法行政，严格公正执法，以纳税人需求为导向，从纳税人堵点痛点出发，保障纳税人合法的税收权利，力求营造法治、公平、有序、和谐的营商环境。经过不懈努力，我局在2018年省局委托第三方“北京零点市场调查有限公司”组织实施的纳税人满意度调查中全省排名第一。
（一）持续优化纳税服务
1.持续完善管理制度。进一步推进办税服务厅制度健全和完善，提升整合后办税服务厅的服务质效。市局组建调研小组多次深入办税服务厅详细了解情况、征求意见，结合《全国纳税服务规范》相关要求，整理并制定了包括办税服务厅AB岗、领导值班、个性化服务、首问负责、应急处理、工作纪律、纳税咨询、税法宣传等22项办税服务厅各项工作制度。
2.关注纳税人需求。先后组织召开“问需求、优服务”座谈会8场，向147位各级人大代表、政协委员、企业代表现场问需问难、答疑解惑、征求意见建议；开展民营企业“大调研、大走访”活动，走访66户民营企业代表；组织“媒体记者体验行”活动4次、“纳税人开放日”活动10次，向293名纳税人征集意见、问题6个，并全部解决；8月份和11月份，先后两次组织300余名企业财务人员、企业法人代表和税务干部开展问卷调查，结合各方意见、建议，有针对性开展纳税服务事项整改。
3.帮助排查涉税风险。局领导与相关业务骨干组成调研组，分行业、分类型、分规模进行入企服务，点对点，面对面与52户企业进行了沟通交流，了解企业的实际生产经营状况，对企业政策应用准确度、账务处理正确性、纳税申报遵从度等情况，进行涉税风险综合评估，针对企业经营管理中薄弱环节和涉税风险点，积极提出改进建议，帮助企业规范财务管理和涉税处理，化解企业遇到的难题。
4.强化干部培训。通过专题培训、模拟演练、实训考核、结对互助、骨干代培、岗位互换等方式，全面提高一线窗口人员的业务能力。先后组织办税服务厅人员“一窗通办”集中培训3轮11场147人次；组织全市税务系统办税服务“一窗通办”业务考试2次，参考人员91人次；举办全市税务系统青年业务骨干培训班1期，69人参加培训；组织43名干部进行个人所得税新政策、个人所得税客户端软件操作等内容培训，为提升办税服务工作水平打下了坚实基础。
（二）夯实征管基础
税务系统机构合并后，为进一步提高纳税人基础信息的完整性、一致性和准确性，我们组织专人开展金三系统管户信息对照工作，严格执行税务登记单边操作、双系统写入原则，专人负责、实时跟踪，及时准确完成国地税金三原有税务登记信息中对照登记户、未对照登记户和疑似同一纳税人的确认、处理，做到原国地税系统新办税务登记信息完全一致，为实施准确的税收征管和向纳税人提供优质服务奠定了精准的数据基础。
（三）积极落实减税政策
一是通过短信、办税服务厅大屏幕、网站、微信公众号、发放宣传单、上门宣传等多种形式宣传税收优惠政策;二是全面开展民营企业税收优惠政策解读，及时发布政策文件和开展交流互动；分区域进行政策培训，保证企业对税收优惠政策应知应会，今年以来共培训纳税人35场3576人次;三是对每项新政策，组织人员分析政策适用企业类型，有针对性地进行宣传、辅导，让符合条件的企业能够充分享受到国家政策的红利。通过积极采取措施，稳步推进税制改革，确保小微企业减免、改善民生政策、增值税税率下调、增值税留抵退税、新能源汽车免征车辆购置税、挂车减征车辆购置税等政策落实到位。前三季度共减免税收58543万元，其中：改善民生减免30177万元；促进小微企业发展减免9320万元；节能环保减免6428万元。
（四）营造公平竞争环境
全市税务系统干部职工，统一思想，凝心聚力，激发改革活力，坚持组织收入原则，科学分析、预测，及时掌握税源变化，沉着应对影响税收收入诸多因素，精准发力，规范管理，不仅实现了税费收入稳定增长，同时公平税负为民营企业发展营造了公平的竞争环境。
四、下一步工作打算
（一）继续积极有效地开展法治税务建设工作。将依法行政贯穿于税收工作的全过程，使全体税务干部更加明确税收执法权力的依据和界限，让“法无制授权不可为”深入人心，并将其作为一切执法行为的基本准则；同时使税务干部更加明确权力即是义务，对于法律规定的权力必须得到严格的贯彻和落实，让“法定职责必须为”的执法理念成为税务人员执法的有力鞭策。
（二）继续在全市税务系统内落实“三项制度”。国地税机构改革已全面完成，新的内设机构和人员配置也已完成，面对新形势我局将持续加大力度以试点为中心向全系统扩散实施，推行行政执法公示制度，打造阳光税务；推行执法全过程记录制度，完善执法流程，规范执法行为，强化执法管理；推行重大执法决定法制审核制度，确保合法行政，进一步推升依法治税水平，展示高效便民的执法形象。
（三）继续深入推进税收执法责任
充分运用和发挥内部控制系统的积极作用，对于发现的执法过错问题，追责是手段，整改是目的，提高是目标，必须进一步提高思想认识，改进工作作风，加大过错披露力度，加强对具体行政行为人的人机结合执法考核，加大执法过错的责任追究力度，保证执法责任制各项工作落到实处。
国家税务总局七台河市税务局
2018年12月28日