2019年，哈尔滨市税务局在省税务局和市委市政府的领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》《黑龙江省法治政府建设实施方案（2016-2020年）》《哈尔滨市法治政府建设行动方案（2016-2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》总体部署和各项要求，全面推进依法治税，狠抓法治工作落实，夯实法治建设基础，为税收各项工作提供坚实的法治保障。现将2019年税收法治建设情况报告如下：

一、依法全面履行税收工作职能

（一）严格依法履行组织收入职责。认真贯彻落实组织收入原则，严肃组织收入工作纪律，严格执行税收各项法律法规，依法征收，应收尽收。严守组织收入工作“三条红线”，坚持做到“三个务必、三个坚决”：务必把该减的税减到位、务必把该降的费降到位、务必把该征的税费依法依规征收好，坚决打击虚开骗税、坚决不收“过头税费”、坚决做好留抵退税工作。强化内部监督检查，定期开展组织收入原则落实情况自检自查，及时核实税收疑点数据, 防微杜渐，举一反三，促进依法征税。

2019年，我局共组织税费收入1204.5亿元，其中，税收收入708.7亿元，下降6.7%，剔除减税降费政策因素，税收收入可比增长5.8%，圆满完成省税务局和市委市政府的税收收入目标任务；社会保险基金收入453.8亿元，可比口径增长3.6%。

（二）不断深化行政审批制度改革。按照《国家税务总局关于发布已取消税务行政许可事项的公告》（国家税务总局公告2019年第11号）和《国家税务总局黑龙江省税务局关于更新行政许可事项目录的公告》（国家税务总局黑龙江省税务局公告2019年第7号）要求，全面落实取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税”的行政许可审批事项有关工作。对现保留的5项行政许可严格执行审批事项公开制度，利用好办税服务厅、网站等渠道公开税务行政许可事项，加强对已取消行政审批事项的后续管理工作。按照《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局2019年第34号）要求，做好简并申请文书、压缩办理时间、减少材料报送、简化送达程序等项工作的部署。积极配合执法监管部门对今年已取消的税收证明进行清理检查，参与编制检查工作指引，本年度未发现以任何形式变相审批、保留已取消税收证明等情况。

（三）全面优化营商环境。在2019年全国纳税人满意度专项调查中，我局纳税人满意度在全国27个省会及以上城市排名第13名，较2018年提升了12位。一是积极推进“纳税人满意度提升工程”落地。制定《开展“纳税人满意度提升年”活动方案》《进一步优化税收营商环境行动实施方案》《纳税人满意度提升工程方案》，认真学习先进省市工作经验，提出了纳税人满意度提升5大类35项67条具体措施，围绕纳税服务堵点痛点，精准施策，对标对表推进落实。二是扎实推进“便民办税春风行动”。以实施减税降费为主线，深化税收领域“放管服”改革、优化税收营商发展环境，推出四类12项41条便利化新举措。大力推广电子税务局应用范围，优化税后流程，压缩纳税时间，全力提速涉税办理、整合升级服务渠道、发挥协同共治作用等措施，持续推进我市便利化办税改革。深入推进办税服务厅规范化管理，严格落实《纳税服务规范3.0》，不断提升办税服务厅管理水平和应急处理能力，持续推进“一门办”，行政服务中心窗口实现“一网、一门、一次”。三是持续推进“放管服”改革工作。全面落实“放管服”改革五年规划，确定了35类174项深化“放管服”改革任务，按期完成“网格+专业化”的税收服务与管理工作，全市共划分557个网格和252个专业化服务与管理小组，配备联络员1939名，理顺了服务与管理责任，解决了管理服务失位、缺位问题，有力保证了国税地税征管体制改革后征收管理工作有序衔接、平稳运行。

（四）全力落实减税降费政策。坚持强化领导、突出重点、协同推进、跟踪问效，不折不扣落实减税降费各项政策，有力保证改革红利充分释放。一是强化组织领导。强化党建引领，把减税降费工作与主题教育紧密结合，做到同谋划、同部署、同落实。组建领导小组，成立办公室和专项工作组，建立健全领导包保责任制。制发6个专项工作推进方案，编制工作任务分解表。建立健全各级局领导包保责任制，建立“两级架构、四项机制”为主的网格化管理体系。二是强化培训辅导。面对纳税人授课培训240场次50万余户次。对内跟踪工作进展，交流经验做法，编发简报71期。对外拓展宣传渠道，依托报纸、电台、微信、QQ等媒介宣传政策2700余次，印发宣传册50余万份。三是强化纳税服务。优化办税服务厅设置，设立减税降费专业窗口。在全市办税服务厅设立小微企业优惠政策落实咨询服务岗。实施“三个无需、三个自动”，实现优惠政策办理最简化目标。即凡符合条件的纳税人，无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，申报即可享受减税政策。四是强化跟踪问效。成立专项督察组，对照工作清单开展全面督察检查。深入开展税收分析，加强减税政策执行情况分析，客观反映减税规模及对财政收入的影响等情况。严格落实税务总局“六个一律严查严处”和“五个坚决防止和纠正”的工作要求，畅通投诉举报渠道，不定期开展明察暗访，对存在问题的单位和个人及时督促整改问责。

2019年，我局共减免税费（不含基本养老保险）合计97.5亿元，其中减免税收95亿元，占2018年税收规模的12.5%，为我市振兴实体经济、激发创新活力、提振企业信心、促进稳定就业发挥了积极作用。

二、提高税收制度建设质量

（一）全面开展案卷评查。印发《国家税务总局哈尔滨市税务局2019年度案卷评查工作实施方案》，对本年度案卷评查工作进行部署。在全市税务系统内开展案卷评查抽查工作的基础上，一年内分二次选送税收行政许可、一般程序的行政处罚案卷各3本参与市司法局组织的案卷评查考核，获得组织领导和案卷质量双优秀单位称号，进一步提高了税务机关和税务人员的依法治税水平。

（二）持续开展税收规范性文件清理。按照省税务局和哈尔滨市司法局的部署，对与现行开放政策不符的税收规范性文件、与《外商投资法》不相符的税收规范性文件进行清理，按市政府要求专项开展优化营商环境规范性文件清理工作。着重对是否符合“放管服”改革决定、市场开放政策、优化营商环境的要求，是否涉及阻碍民营经济发展等方面进行自查，在自查中将发现的问题及时整改并按要求报备。清理过程中，各部门分工协作、统一归口、循序渐进、扎实推进，清理结果全面、明晰、准确、彻底，从根源上防范制度性侵权和制度性风险。

（三）推进税务机关及其部门职责规范化。一是落实新出台的《全国税收征管操作规范》（以下简称《规范》）。举办全市税务系统征管业务骨干培训，促进全体“一线”税务人员更新管理和服务理念，全面熟知并应用新《规范》。组织开展新《规范》落实情况自查工作，查找存在的问题和差距，指导和督促各单位严格按照“简事项、简资料、简表单”原则落实自主办理事项，及时更换使用新的“表、证、单、书”，紧盯优化税务注销这一重要环节，下大力抓好即办注销业务。二是推进税收业务和内部管理规范化。结合税务系统第二批“不忘初心、牢记使命”主题教育要求，对标税费管理工程确立的利用2-3年时间，实现 “管理职责更加清晰、管理行为更加规范、风险防范更加有效、信息支撑更加有力”的工作目标，紧紧围绕压实税费管理责任、健全税费征管制度等16项具体工作任务，分解落实明确责任主体，着力解决日常税费管理工作中存在的问题，深入推进实施全市税务系统税费管理提升工程。

（四）加强税收信息化建设。一是提高税收征管信息化水平。针对目前征纳沟通中存在的信息碎片化、系统分散化、渠道私人化等问题，积极与阿里巴巴集团合作，引入企业级办公软件钉钉，实现在智能移动的办公平台基础上叠加纳税服务功能，在全市建立品牌形象统一、系统数据集成、互动交流高效、信息管理安全的《征纳沟通服务平台》，充分发挥和应用《征纳沟通服务平台》的“税小蜜”智能咨询、涉税信息推送、涉税数据填报、纳税人云课堂等功能，为征纳双方提供智能化、移动化、精准化的服务。二是提高行政复议信息化水平。按总局及省局要求，在全国行政复议工作平台上完成各区县局的组织架构，管理员账号、密码设置及赋权。印发《国家税务总局哈尔滨市税务局政策法规处关于明确登录全国行政复议工作平台定期录入行政复议案件信息的通知》（哈税法便函﹝2019﹞4号），对录入相关操作要求进一步细化，便于指导基层各单位实际操作，以信息化规范法律救济工作。

三、推进依法科学民主决策

（一）健全依法决策机制，坚持集体讨论决定。根据中央关于加强依法科学决策的要求和有关制度规定，结合税收工作实际，完善重大行政决策程序，健全依法决策内部机制。重大行政决策事项采取会议集体讨论形式确定，确定专人负责会议，并对集体讨论情况和决定进行如实记录、完整存档。

（二）增强公众参与实效。注重听取人大代表、政协委员、人民团体、基层组织、社会组织的意见，严格落实议案办理工作制度，积极与代表委员沟通交流，扎实推进本年度议案办理各项工作，并适时开展“回头看”自查活动，对议案办理阶段性情况进行了全面梳理，为进一步做好各项建议提案答复工作，提升建议提案办理水平提供了坚实保障。加强公众参与平台“哈尔滨税务”微信公众号的建设，对社会关注度高的减税降费、个人所得税改革纳税人满意度、助力民营经济健康发展等重要内容进行专题推送，及时为纳税人了解政策优惠、掌握政策要点提供了有力帮助。

四、坚持严格规范公正文明执法

（一）统筹推进三项制度。按照税务总局和省税务局要求，组织系统内5名税务干部赴扬州税校参加《税务系统推进行政执法“三项制度”建设专题研修班》学习，提前做好制度推行人才储备工作。在省税务局相关配套文件下发后，结合哈尔滨市税务系统实际制发了《国家税务总局哈尔滨市税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》，明确了全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度的总体要求、主要任务、组织实施、工作要求，细化了任务分工，确保了“三项制度”推行工作的有序开展。

召开市税务局全面依法行政领导小组工作会议，专题研究推行“三项制度”的实施方案。全市税务系统政策法规工作暨全面推行“三项制度”工作部署会。以会代训，对“三项制度”进行培训、辅导并做全面部署。归集整理相关文件及问题答疑，编印《三项制度工作手册》发至基层单位每一位执法干部，方便基层干部迅速理解掌握“三项制度”有关文件精神。在全市各级税务机关党委会议会前学法中安排“三项制度”专题学习。通过市税务局网站、区税务局工作微信群引导全市执法人员及时学习。全市已建成税务约谈室14间，在建9间，共配备执法记录仪619台，信息采集站31个，法制用录音笔、移动硬盘22套，为全面推行三项制度提供信息化支持。

（二）严格规范税务执法行为。一是落实《税收征管操作规范》和省税务局出台的征管岗责体系、业务流程及税费管理职责清单，依托金税三期税收管理系统严格规范执法流程。二是规范税务行政处罚。严格执行税务总局《税务行政处罚裁量权行使规则》、修订后的《黑龙江省税务行政处罚裁量基准（试行）》和《国家税务总局哈尔滨市税务局关于规范执法行为有效解决涉税争议有关事项的意见》等制度规范。按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定进行行政处罚，确保对相同违法违规情节的行政相对人处罚基本一致，促进税收行政处罚的公平、公正。

五、强化权力制约和监督

（一）开展重大税务案件审理。征管体制改革后，市税务局重大税务案件审理委员会承接了全市税务系统四个稽查局提请的所有重大税务案件审理工作。在时间紧、任务重的情况下，将三名公职律师编入三个审理组，配强审理力量。加强与提请单位及重大案件审理委员会成员单位的沟通协调，优化审理流程。本年度受理重大税务案件49件，上年结转1件，审结49件，还有1件正在审理过程中。

（二）积极推行公职律师和法律顾问制度。持续加强公职律师培养工作，按照省税务局要求选派1名公职律师上挂省税务局。组织公职律师参与相关行政应诉案件研讨，到法院庭审观摩，有效提升实践经验。按照省税务局和省司法厅要求，印发《国家税务总局哈尔滨市税务局关于做好新一批公职律师资格申请的通知》（哈税办发〔2019〕18号），对系统内公职律师资格申请及现任公职律师的换证等工作进行部署，并按时完成相关资格审查及报送工作。积极与哈尔滨市司法局沟通，做好2018年度全市税务系统公职律师工作质效考核工作，进一步加强法律人才的培养和使用。

积极落实法律顾问制度，全年法律顾问通过答复法律咨询、出具法律意见书等形式累计提供法律服务21次，参与行政应诉出庭5次，在重大执法决定、推进依法行政和法治政府建设过程中发挥了应有的作用。

（三）不断加强内部监督。从内部控制、执法督察和内部审计三个方面同步开展内部监督工作。一是积极推进内控机制平台信息化升级建设，建立“双反馈”工作机制，加强部门间协调配合，共完成三批次的疑点数据核查和自查自纠工作。二是加强执法督察常态化。全年共开展三项专项督察和一项常规督察，确保国家各项税收政策不折不扣地落到实处。三是强化内部审计，对部分基层单位和局机关本级实施了“三公”经费、会议费使用情况专项审计和扶贫资金分配使用情况专项审计。组织开展17个基层单位的“三公”经费、会议费、扶贫资金使用情况自查工作。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

（一）不断提升复议应诉水平。2019年，共受理行政复议案件7件，已全部办结。其中5件撤销原具体行政行为，1件维持原具体行政行为，1件由复议申请人撤回复议申请，行政复议终止。行政诉讼案件2件，严格贯彻落实《税务行政应诉工作规程》及《哈尔滨市人民政府办公厅关于加强行政机关负责人行政诉讼出庭应诉工作的指导意见》，组建相关行政应诉工作小组，认真组织答辩，积极参与应诉。

（二）健全多元化纠纷解决机制。推进信访办理法制化，规范信访工作程序，按照省税务局信访维稳“四个一”的总体要求，遵循信访维稳监控到人、布控到点、防控到事、稳控到底的原则，抓建帐管理，抓预案防范，抓专班维稳，抓每日报告，细之再细，深之再深，实之再实，有力地推进了信访维稳工作健康发展。

七、全面推进政务公开

（一）拓展公开领域和事项。全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》，加大税务行政权力公开力度。一是积极主动公开，严格按照政务公开工作规程及有关文件要求开展政府信息主动公开工作。全年累计主动公开政府信息1,820余条。二是依申请公开受理，按照《中华人民共和国政府信息公开条例》及上级关于做好政府信息公开工作的有关规定要求，对申请人提出的公开申请及时答复。全年共收到8件依申请公开申请，其中：不属于本行政机关公开情况4件，部分内容公开情况2件，予以公开情况2件。

（二）完善公开工作制度机制。按照《哈尔滨市人民政府办公厅关于印发2019年政务公开工作要点的通知》（哈政办发〔2019〕26号）和《国家税务总局黑龙江省税务局办公室关于印发<2019年全省税务系统政务公开工作要点>的通知》（黑税办发〔2019〕41号）要求，结合全市税务系统工作实际，制定了《2019年全市税务系统政务公开工作要点》，进一步延伸公开内容，创新公开形式，突出公开重点，完善公开机制，有的放矢的做好政务公开各项工作。

（三）加强公开载体建设。做好“哈尔滨税务”微信公众平台的日常维护和管理工作，把宣传推广微信平台作为强化税收宣传、优化纳税服务的重要内容，确保每个工作日正常推送政策解读、办税常识、税收知识、案例信息等图文消息，特别是对减税降费、个人所得税改革、纳税人满意度、助力民营经济健康发展等重要内容进行专题推送，及时为纳税人了解政策优惠、掌握政策要点提供了有力帮助，进一步扩大了微信平台的关注度和影响力。2019年，微信平台共编辑发布图文消息1,100余条，累计关注人数48,000余人，关注用户同比增长14.3%。

八、增强全社会税收法治观念

（一）促进税收协同共治。积极贯彻落实《黑龙江省税收保障条例》，深入推进税收协同共治，建立与财政、住建、发改、规划等部门对建筑业、房地产业联动互动机制。各基层单位及时向当地党委、政府请示汇报税收工作，加强与各相关部门沟通协调,推动建立健全税收共治格局，努力提升综合治税水平。

（二）加强税法宣传教育。2019年，按照《国家税务总局黑龙江省税务局关于开展第28个税收宣传月活动的通知》（黑税函〔2019〕90号）要求，认真部署以“落实减税降费、促进经济高质量发展”为主题的税收宣传活动，广泛宣传减税降费政策措施以及纳税人、缴费人获得感，为积极推进各项税收改革、促进经济高质量发展营造了良好的舆论氛围。通过开展“税务开放日”现场体验活动、传播“税收好声音”活动、“万名税务干部进万企”志愿服务周活动、以“世界咖啡屋”举办“税务开放日”活动、减税降费一站式“税务门诊”主题活动、税法宣传进军营、进校园等一系列活动，将税收宣传工作与全年重点宣传任务统筹部署，打造了多维度、立体化、全覆盖的税收宣传格局。

九、加强税收法治工作队伍建设

（一）加强税收法制培训。2019年，紧紧围绕全面提升税务干部依法行政能力的总体要求，制定《哈尔滨市税务局2019年培训计划》，不断完善培训课程的设计，要求所有培训班中均需加入法治教育课程，在提升税法干部依法治税、依法行政的能力上求实效。2019年度共开展培训项目47项，培训人次共计3 051人次，其中有一期专门的税收法治和政策法规业务培训班。

（二）推进税收法治人才培养。认真落实《关于完善国家统一法律职业资格制度的意见》的相关要求，不断加强税收法治人才培养工作。鼓励年青同志参加法律职业资格考试，组织干部报名参加2020年法律职业资格考前培训，不断壮大法治人才队伍。

（三）组织执法资格考试培训。按照税务总局、省税务局相关工作安排，对全市税务系统未取得执法资格证书人员开展了考前培训。全市共计234人积极备考，共组织集中培训五期、网络模拟答题十次、仿真模拟考试五次，为确保我局在2020年执法资格考试中全员通过奠定了基础。

十、健全依法行政领导体制机制

（一）成立全面依法行政领导小组。根据中央加强党对全面依法治国领导的精神和税务总局加强依法行政工作领导体制机制建设工作要求，扎实推进《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》的分步落实，制定《国家税务总局哈尔滨市税务局全面依法行政领导小组议事规则》，严格按照领导小组及办公室职责和程序，稳步推进依法行政工作任务的落实。

（二）认真落实党委中心组集体学法制度。2019年，市税务局党委集体学习了《中华人民共和国公务员法》《中国共产党纪律处分条例》《中国共产党问责条例》《关于严肃查处税务系统诬告陷害行为的办法（试行）》等法律法规。认真落实党委书记带头讲法制党课，全年共开展党委书记讲党课2次。

全面总结2019年工作，我局在推进依法行政、加强税收法治建设工作上虽然取得较好成绩，但也存一些不容忽视的问题，主要表现在：一是依法行政意识有待进一步提高；二是税收执法规范化水平有待进一步提升；三是基层法制部门机构建设有待进一步加强。存在的这些问题，有思想意识不强的主观因素，也有制度流程的客观原因。

2020年是全面推进《哈尔滨市法治政府建设行动方案(2016-2020年)》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的决胜年，我局将紧紧围绕“到2020年基本建成法治、创新、廉洁和服务型税务机关”和“到2020年基本建成职能科学、权责法定、执法严明、公开公正、廉洁高效、守法诚信的法治政府”的目标，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，牢固树立“四个意识”，切实增强“四个自信”，坚决做到“两个维护”，大力弘扬法治精神，落实税收法定，全面推行三项制度，扎实提升税务干部法治理念，持续推进严格规范公正文明执法，切实提高税收工作法治化水平，为助力哈尔滨经济社会发展贡献税务力量。

特此报告。

国家税务总局哈尔滨市税务局