2019年，国家税务总局七台河市税务局依照《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》、国家税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》要求，紧紧围绕全市税收工作，大力推进依法治税，全面落实税收新政策，规范行政执法行为，增强税务干部法律意识，防范税收执法风险。现将相关工作开展情况汇报如下：
一、深入推进法治税务建设工作
（一）依法全面履行税收工作职能
1.依法征税，应收尽收，坚持组织收入原则，以为国聚财、为民收税为宗旨，坚决杜绝征收“过头税”，遏制“虚收空转”，依法严格指导纳税人办理延期缴纳税款申请，按期进行税收收入分析，考评税收收入质量，进行动态监测和管理，保证税收收入正常进程和准确把握，以便作出正确的税收计划与预测。
2.依法发挥税收职能。严格执行各项税收政策，不折不扣贯彻落实国家减税降费税收优惠政策，使国家税务优惠政策确实受惠于民。多措并举，创新辅导方式，开展形式多样的纳税人辅导，利用纳税人实体学堂、网络学堂与纳税人进行面对面的传授与交流，利用税法宣传月、国家宪法日等重要节点对涉税优惠进行广泛宣传，将聚合民力、惠及民生的税收宗旨深入传递。严格落实税收政策执行情况反馈报告制度，将日常税收政策执行过程中取得的成果、遇到的疑难问题、意见及建议等及时向上级部门报告并做好反馈工作。
3.深化行政审批制度改革。认真贯彻落实《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》（国家税务总局公告2019年第11号），对于已经取消的行政审批事项决不保留或者变相保留，不以其他名义搞变相审批或新设审批项目；对于继续执行的行政审批事项，及时在办公场所予以公布，接受社会监督。严格按照《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》规定的时限、文书、简化的资料和程序，依法开展行政审批行为；严格按照《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）和《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》（国家税务总局令第46号）文件规定，正确落实国家税收政策，减轻纳税人负担，为纳税人提供更简便更优质服务。
4.推行权力清单和责任清单。严格按照权力清单行使权力，明确每项处罚权力的违法行为、处罚依据、处罚内容和处罚主体。规范处罚权力运行的基本程序，以公告的形式向社会公布权力清单目录和权力运行流程图，更好地为纳税人服务。切实将权利关进制度的笼子，做到“法无授权不可为，法定职责必须为”。
5.推进税务机关及其部门职责规范化。落实深化国、地税征管体制改革方案要求，结合税制改革新需求，优化组织结构、职责划分、资源配置，进一步明确各部门的职责、权限、程序，促进内部责任体系更加明确化、规范化，促进我局依法高效履行职责。
（二）提高税收制度建设质量
一方面，严格执行《税收规范性文件制定管理办法》，依法开展税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作，加强税收规范性文件的备案审查和合法性审查，保证税收规范性文件的可操作性；另一方面，及时开展税收规范性文件的自查和清理工作，2019年先后开展与现行开放政策不符的税收规范性文件清理工作和与《外商投资法》不相符的法规、规章和规范性文件清理工作，保证税收规范性文件的合法性与有效性。
（三）推进依法科学民主决策
1.严格落实相关议事规则。严格落实党组、局务会、局长办公会等议事规则，按照规定程序和流程召开会议，进行重大行政决策，对重大行政决策进行合法性审查。坚持民主集中制原则，凡涉及重点项目审批、大额资金使用和人事任免等事项，均由党组会、局务会等集体讨论、研究决定。
2.严格落实重大税务案件审理制度。严格执行《重大税务案件审理办法》的规定，保证每起重大税务稽查案件都符合“证据有效性、依据适用性、程序合法性、数据准确性”的要求，所有提交的案件及相关材料均按照《重大税务案件审理办法》规定，进行审理、备案、归档，凡是符合重案条件的一律提交重大税务案件审理委员会集体审理，形成最终决定，2019年重大税务案件审理委员会审理重大税务案件1起，经审委会审理该户企业涉嫌虚开发票将案件移送公安机关处理。强化了税务案件内部监督制约和廉政风险防控机制，充分发挥了案件审理对税务稽查过程的监督和促进作用。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.严格执行三项制度试点推行工作。一是提高认识，迅速行动。全局统一思想，凝聚共识，把三项制度工作作为重要的法制课题深入研究，制定并下发了《国家税务总局七台河市税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》及《工作任务分工表》，进一步细化分解，层层落实。二是日常推进、协调指导。加强三项制度建设日常督导，尤其是三项制度建设试点单位，密切关注跟踪指导，随时了解工作进度。三是加强学习，注重宣传。积极总局三项制度视频培训，督促税务干部进行自学和重要岗位的现场教学，印制《行政执法“三项制度”100问》600余份，要求每名税务干部对三项制度具体内容、指引内容和总局解答等内容进行了解。四是加强信息化建设、保障人员装备。严格按照《约谈室建设参考标准》，抓紧建设税务约谈室及约谈室各项配套监控设施；按需配备税务人员执法记录仪，制定《税务执法设备使用及证据管理制度》安排专人专管。三项制度一系列工作提高了我局税税收行政行为的透明度，加深了纳税人对行政机关的信任度，减少了征纳双方的矛盾。
2.严格落实税收行政处罚裁量基准。严格规范执行《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政强制法》、《黑龙江省税务行政处罚裁量基准（试行）》的相关规定，行政处罚与行政强制的范围、对象、方式、程序均在法律规定的框架内实施，不越权、不滥权、不怠权。严格执行调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等各个税收执法环节的要求，2019年，我局税务行政处罚共计653起，处罚金额 141.66万元，其中简易处罚515起，罚款金额9.61万元，一般处罚138起，罚款金额132.05万元。
3.加大行政执法人员管理力度。积极组织新晋人员业务培训并督促其努力自学，为帮助他们尽快适应税收工作，确保今年通过率100%、确保成绩提升，第一，主管局长带领法制部门制定行之有效的方案，召开考生座谈会，请往届新晋税务人员传授学习和考试经验，约谈考生所在局领导，提高重视程度。第二，法制部门与人教部门密切配合，掌握考生总体情况，为考生订购全真模拟习题。第三，加大培训力度，先后三次聘请系统内兼职教师对相关涉税知识及税收相关法律进行培训讲解。共组织了3次专项模拟考试和3次综合性模拟考试，从内外两方面帮助提高考试成绩，抓好今年的考试工作。
4.加强税收执法信息化建设。一方面，进一步加大电子税务局的推广力度，利用多种形式加大对电子税务局的宣传力度，组织开展专题培训，设置电子税务局体验区，使广大纳税人懂操作、知流程、会办理，让网络办税家喻户晓，深入人心。另一方面，按照三项制度建设要求，依照相关配套标准，抓紧建设税务约谈室，配备足额监控设备和执法记录仪，着力推进行政行为公开透明、执法行为可追溯的人民信任的税务机关。
（五）强化权力制约和监督
1.切实加强内部监督。2019年，根据省、市税务局的工作要求，共开展了40次税收督察督导调研工作，其中：1次个人所得税改革督导调研；29次减税降费督察调研；2次减税降费交叉督察；2次扫黑除恶工作督察督导；1次根据省税务局税收执法督察发现问题开展执法事项自查；3次审计问题排查自查；1次执法督察和内部审计；1次减税降费回头看督察。另外，完成了省局下发的三批疑点数据核查工作，共涉及我局786条疑点数据，共查处违规金额21.28万元；加强日常风险数据的抓取与核实，通过金税三期系统筛选并下发疑点数据566条，共查补税款及滞纳金1.35万元，有效地促进了税收政策得到全面贯彻落实，有效防范了税收执法风险，挽回国家税款损失。
2.充分发挥内控监督平台作用。2019年，通过内控监督平台接收预警过错提示共47条，通过预警进行自我纠错共36条，提出无过错申辩调整和责任追究共计11条，有效防范了税收执法过错；通过内控监督平台扫描固有指标，共向各县（区）局推送了30个风险指标数据，均已核查完毕并反馈；通过内控监督平台制作并发布了15个风险指标，有效遏制了执法风险的扩大，发挥内控工作防风险、控风险的积极作用。
3.完善纠错问责机制。以《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》为依据，做到有法可依，有法必依，使执法过错责任人认识到自身错误，从而不断改进工作作风，不断提升专业水平，不断提高服务质量；另一方面，严格按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》中的特殊条款规定来量体裁衣，具体问题具体分析，做到合情合理，避免因不当的追责抹杀税收执法人员的辛勤努力，反而产生消极怠工的负面效应。2019年我局共追究执法过错责任人44人次，追责方式为批评教育。
（六）完善权利救济和纠纷化解机制
为促进税务系统全员依法行政，维护纳税人的合法权益，保障税务机关的正当权力，我局积极开展和应对行政复议和行政应诉工作。首先，通过事前加强税务人员法治教育，强化《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》等相关法律的学习，提高税务人员的政治素养、业务水平和办案质量；其次，事中加强税法执行力度、事后强化税收执法检查，保证行政行为合法合理，降低涉诉可能性；最后，告知纳税人享有的行政复议和行政诉讼的权力，使其享有知情权。我局把依法行政贯穿于整个税收执法过程中，形成了我局广大干部严格守法、严格执法的良好局面，我局2019年没有发生行政复议和行政诉讼案件。
（七）全面推进政务公开
完善政务公开工作制度。完善机制，提升工作质量，一是完善政务信息公开工作配套制度。健全本地网络建设和信息发布高效制度，并全面落实政府信息公开目标考核、审核制度和责任追究制度。二是深化对外公开载体和公开平台。继续巩固办税服务大厅作为对外公开的主阵地，加强外网信息公示平台建设，不断完善充实相关内容。
强化监督，确保公开落实。强化监督制约机制的完善，建立健全长效管理机制，形成用制度规范行为、按制度办事、靠制度管人的机制。组织不定期检查，并将政务信息公开工作与税收宣传工作同时进行检查、考评，采取多种形式，强化监督检查工作。
（八）增强全社会税收法治观念
1.提升税务机关领导干部法治理念。领导干部带头学法、守法，严格执行七台河市税务局领导干部会前学法制度，拟定局党委理论学习中心组年度学法计划，局领导小组每季度集中学习一次；使领导干部学法常态化、制度化、规范化，增强领导干部依法决策、依法办事的自觉性。
2.增强税务人员法治意识。把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程，以全体工作人员学法懂法用法为目标，把全员法制培训纳入2019年度培训计划，抓好政治理论、税收业务知识、法制教育和党风廉政教育工作。2019年度，我局积极组织减税降费税收知识培训和考试，开展“岗位大练兵，业务大比武”岗位考试，全员参加中国税务网络大学“网络知识竞赛”，多次组织扫黑除恶相关知识考试。鼓励全体税务干部广泛学习税收、会计、政治、经济、法律等知识，提升全方位业务技能。
3.加强税法宣传教育。积极利用“税收法制宣传月”、“国家宪法日”等重要节点，组织开展税法宣传活动，以各基层分局为主战场积极开展国家税收政策宣传辅导，尤其是各项针对小规模纳税人的“减税降费”税收政策，我局多次安排专业人员到各基层局进行政策宣传和政策解读。进一步增强了干部职工的法治意识和纳税人的权利意识，普及税法知识，提高依法行政能力，促进依法治税。
4.加强纳税人法制教育。为了加深广大纳税人对法律的认识，我局在纳税人法制培训方面不断拓宽深度和广度，除了充分利用实体学堂对不同行业、不同规模的纳税人进行税法、申报征收、软件操作等各方面进行培训，还积极通过QQ咨询平台、办税服务厅电子屏等多种方式向广大纳税人宣传国家各项税收法律法规政策，对于重点行业重点纳税人，我们采取一对一面对面的辅导方式开展税法入户活动。
（九）加强税收法治工作队伍建设
1.健全税务机关法制机构。市局和县区局均成立专门的法制科，明确法制科的机构职责，突出税收法制工作主业。合理配置法制机构人员力量，并且按照省局工作要求，在市局法制科配置了一名公职律师人员。
2.全力组建公职律师队伍。为强化我市税务系统内法律人才培养，根据省局工作部署，按照制定的《七台河市税务系统公职律师工作实施方案》，统筹推进公职律师工作，目前我局一共有两名同志具有公职律师资格，并组织公职律师积极参与重大税务案件审理工作，强化公职律师使用。另外，鼓励每一位年轻干部积极参加法律知识学习并参加全国法律职业资格考试，逐步壮大我局法律专业人员队伍。
3.实行法律顾问制度。按照省局要求，依据《七台河市税务系统推行法律顾问工作制度实施方案》，研究聘请道德品行、业务能力、沟通能力等符合条件的律师为我局的法律顾问，为我局的法律疑难提供问题解答，处理我局行政复议和行政诉讼事务，参与我局重大税务案件审理工作，配合我局进行法制宣传教育和法制培训等活动，为我局的税收法治化建设提供了又一有力保障。
（十）健全依法行政领导体制机制
加强依法行政工作领导小组建设。成立七台河市税务局依法行政工作领导小组，一把手任组长，对依法行政工作负总责，其他领导任副组长，分管依法行政部门工作，各业务科室负责人任成员，负责具体工作的实施。每季度依法行政工作领导小组会议集体研究决定的工作，都是该季度落实依法行政工作的重中之重，各部门和各基层单位都高度重视，全面部署，组织协调，认真执行，保证了会议集体讨论研究做出的每一项重要决策都得到圆满完成。
二、工作成效
（一）内部控制工作成效显著
一是强化减税降费日常督察检查。运用金三系统远程监控，查询纳税人申报情况，筛选疑点数据，派发核查任务，核实情况，及时反馈结果，及时更正申报数据，确保税收优惠政策落实到位。共下发疑点数据566条，经核实，共查补税款及滞纳金1.35万元，对于纳税人多缴税金及时进行抵缴税款处理。
二是开展减税降费“回头看”自查自纠。首先提高认识。由局长主持召开工作推进会议，会后，各包保领导以主题教育为契机分别走访各单位重点督导此项自查自纠工作，督促落实；其次细化责任。各科室共同商讨研究制定《减税降费自查自纠工作任务清单》，层层分解任务，细化落实责任；最后派发风险。法制科和各主责科室利用各征管工作系统筛选风险数据，汇总成《减税降费自查自纠疑点问题清单》，为各单位自查自纠提供明确的方向，做到自查工作有的放矢。经过全面自查，共发现2方面5类问题，涉及多缴税款1.84万元，陆续为纳税人完成退税或抵缴税款。
三是为进一步对税收执法行为自查自纠，及时发现并解决问题，进一步提高税收执法水平，根据省局下发的税收执法督察发现问题，组织开展了全面的自查。通过此次执法督察问题自查，共发现7方面24个问题。共查补税款457.65万元。另外，清理欠税入库共计618万元，纳税调整调增应纳税所得额2，18.56万元，弥补以前年度亏损。多缴企业所得税0.17万元。
（二）三项制度工作稳步推进
为进一步提高税务执法效能，优化税收营商环境，确保减税降费政策措施落地生根，我局积极推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。2019年，我局实现事前公开12项，事中公示4项，事后公示7项，准予行政许可决定信息425户次、一般行政处罚决定信息138户次、定期定额户税款核定的定额情况26246户次、企业所得税征收方式核定结果504户次、欠税公告4363户次、非正常户认定结果246户次、先后2次在税务机关门户网站将双随机抽查结果进行公示。
税务行政执法公示清单中许多事项，税务机关在日常工作中一直都在进行公示，但是未形成一套完整的工作体系。三项制度实施以来，将分散的工作进行集中处理，将不规范的工作规范管理，同时以制度文本进行明确统一的要求，这对于税务人员来说是一个巨大的考验，同时也起到了警示警醒作用，充分认识到税收工作存在的不足，从而快速查缺补漏完善自身。让税收行为受到社会的广泛监督，避免执法不公造成部分纳税人的税收利益受到侵犯，做到透明、公平、公正，为方便市场主体、促进社会和谐稳定、提升人民群众获得感和满意度带来明显的良性变化。
三、工作亮点
2019年以来，七台河市税务局紧紧围绕各项工作重点，协调统筹，全力推进减税降费政策落地，工作取得较好成效。纳税人、缴费人充分享受到政策实施红利。截止12月底，我局共有102799户次符合条件的纳税人享受到改革红利，累计减免税费50579.94万元。
（一）切实强化政策执行。强化政策落实督查检查，市局督查检查组通过采取实地走访、听取汇报、查阅资料、明察暗访、调查问卷等多种形式，对减税降费工作推进情况全过程跟进、无缝隙参与、零距离监督，先后29次对各县（区）局减税降费工作推进情况进行专项督察检查。检查围绕市局、县（区）局两个层面政策执行、系统运行、纳税服务、宣传辅导、核算分析、违规征收、整改落实等多个方面开展，对督导发现的共性问题提出工作建议；对发现的个别问题一一指出，面对面进行纠正，即时整改；对基层提出的疑难情况结合工作职责认真解决，先后针对存在的5方面34个问题提出19项整改意见，责令限期整改。向纳税人发放减税降费“六项纪律”执行情况问卷310份，调查结果全部为满意。开展了对落实减税降费政策方面、依法征收应收尽收方面、不收“过头税费”方面的自查自纠工作。针对存在的2方面7个问题提出整改意见，责令限期整改。
（二）统筹推进宣传辅导。充分运用报纸、网站、微信等各类宣传阵地，广泛跟进、全面铺开。通过纳税人学堂、上门辅导及专题宣讲多样化形式，讲清政策内容、办税流程等，保证享受减税政策纳税人的百分百全面覆盖，相关企业财务人员和法人代表点对点精准“滴灌”。利用办税服务厅电子显示屏滚动播放减税降费政策，在公示栏张贴相关文件，印制宣传资料55000余份，摆放在办税服务厅咨询台、资料区等醒目位置，供纳税人自行取阅。各级分管领导和专业团队利用征期“主题开放日”接待咨询辅导1321人次；组织纳税人座谈会11场，248人参加；发放调查问卷628份，征集纳税人意见建议207条；结合“网格化”税源管理入企发放宣传资料39796份。在门户网站设立减税降费专栏，及时更新。向市委、市政府、纪检监察部门报送的工作专报得到了相关部门的肯定和批示。加强对外宣传，先后在《中国经济新闻联播》《凤凰网》《网易》《东方网》等各类网站发布减税降费信息28篇；在《中国税务报》《黑龙江日报》《黑龙江经济报》《七台河日报》等各类媒体发布信息67篇。税收宣传月期间，借助市纪委监委主办的《党风政风热线》栏目进行直播，邀请市营商管理局相关领导和企业代表、人大代表、减税降费监督员参加节目，对在线听众和网友20余项政策问题进行实时互动解答，主动接受社会监督，得到社会各界一致好评。
（三）持续优化纳税服务。结合“便民办税春风行动”“纳税人满意度提升工程”等工作的开展，全市各办税服务厅全面落实首席导税员制度、领导值班制度、办税服务厅投诉快速响应机制、首问责任制、一次性告知、小微企业涉税诉求和意见快速响应机制，提高政策落实反应能力。优化和完善错峰申报措施，对享受减税降费、降低增值税税率等各项改革措施的纳税人按企业类型、办理业务等不同类别主动预约办税，为纳税人提供了便利。在今年的全省纳税人满意度调查中，我局取得了全省第二名的成绩，尤其是在税收优惠政策落实情况指标调查中获得了较高分数。
（四）扎实开展业务培训。一是加强干部培训。充分利用市局内网“教育培训”模块上传的政策汇编和税务网络大学上的辅导资料，组织干部开展集中学习及自学。借助内网减税降费专栏、建立减税降费微信学习群等，完善减税降费线上培训体系。组织开展专题培训，建立业务骨干“一对一”“一对多”辅导模式，通过案例分析、模拟演练、集中专题培训、专题测试等多样化方式，推动干部对减税降费相关政策学习更深、领会更透、把握更准，促进落实更到位。二是加强纳税人培训。先后组织实体纳税人学堂培训62场、覆盖4177人次；视频培训7次，6198人次参加学习；通过微信、龙税通培训纳税人44264人次，发送减税降费信息174758条，宣传面达到100%。
（五）充分发挥党建引领。牢牢把握“守初心、担使命、找差距、抓落实”总要求，把主题教育和减税降费深度融合，以深入开展主题教育促进减税降费落实，以全面落实减税降费政策检验主题教育成效。认真落实总局加强党的领导 确保减税降费政策落地生根等文件要求，组建减税降费“党员先锋队”“党员突击队”，走上讲台、走上街头、深入企业开展政策培训宣传。开展“巾帼建功促改革”活动，组织巾帼志愿“导税员”深入产业园、工业园区，开展“一对一”“点对点”政策辅导。组织开展“弘扬冠军精神，传承冠军文化”主题党日活动，全系统29个支部452名党员干部走进中国•七台河短道速滑冠军馆参观学习，在减税降费工作中弘扬拼搏进取、敢为人先、勇争一流的冠军精神。结合五四运动100周年，开展减税降费“迷你”徒步行活动，在市中心桃山公园设立政策答题区和咨询解答区，吸引近百名过往群众参与有奖答题活动，组织“植树造林还绿水青山 减税降费促经济发展”主题活动，创新形式，扩大宣传覆盖面。挖掘整理减税降费工作中涌现出的先进人物，鼓励全系统干部学习先进，在减税降费工作中建功立业。刘晓东荣获全省税务系统“青春建功寻找身边的感动”十大感动人物。
四、下一步工作打算
（一）健全数据“双反馈”工作机制，并将数据“双反馈”工作机制落到实处。内控主责部门发现问题除了要及时下发对口主责部门进行核实整改，还要向内控管理部门进行备案报告。内控管理部门通过执法督察、内部风险数据核查发现的问题，也要及时反馈给内控主责部门进行以点带面全面排查，并督促问题整改落实，做到“发现一个现象，解决一类问题”。
（二）继续推行“三项制度”在我市税务系统落地生根。“三项制度”是一项长期工作，是落实依法治税任务的必要措施，要依法有序推进，需要加强各个部门的协调配合，因此我们将继续加大宣传教育力度，强化各部门税务人员责任意识和风险意识，在努力提高自身能力的基础上，积极接受纳税人监督。保证不走过场、不流于形式，取得实效。
（三）继续深入推进税收执法责任。严格执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》规定，对于发现的执法过错问题，追责是手段，整改是目的，提高是目标，必须进一步提高思想认识，改进工作作风，加大过错披露力度，加强对具体行政行为人的人机结合执法考核，加大执法过错的责任追究力度，保证执法责任制各项工作落到实处。
国家税务总局七台河市税务局
2020年1月13日