2020年，国家税务总局七台河市税务局依照《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》、国家税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》要求，紧紧围绕全市税收工作特点和实际情况，始终坚持依法治税，全面落实税收政策，规范行政执法行为，着重提高税务干部执法水平和纳税遵从度，力求实现公正执法、程序规范的权力运行机制。现将相关工作开展情况汇报如下：

一、深入推进法治税务建设工作

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

1.以党建为引领，全面落实各项税收优惠政策措施。激励各基层相关部门党员干部以高度的思想觉悟和有力的行动作风做好减税降费和疫情防控税收政策落实，践行“不忘初心、牢记使命”责任担当。一方面将税费优惠政策进一步细化任务，强化责任，相互配合；另一方面加大检查和监督力度，严查税费优惠政策落实过程中的失职渎职，确保政策落到实处。

2.以法治为手段，全面深入开展我市税收工作。以学习宪法为风尚，统领我市税收工作的部署和落实，切实贯彻依法治税；以各项税收法律法规为执法依据，指引税务人员的执法行为合法合规；以维护纳税人的合法权益和国家的税收利益为根本宗旨，将管理寄于服务，将服务普惠于民。

（二）依法全面履行税收工作职能

1. 严格依法征税。依法征收，应收尽收，坚持组织收入原则，以为国聚财、为民收税为宗旨，坚决杜绝征收“过头税”，遏制“虚收空转”，依法严格指导纳税人办理延期缴纳税款申请，按期进行税收收入分析，考评税收收入质量，进行动态监测和管理，保证税收收入正常进程和准确把握，以便作出正确的税收计划与预测。

2.依法发挥税收职能。严格执行各项税收政策，不折不扣贯彻落实国家减税降费和疫情防控税收优惠政策，使国家税收优惠政策确实受惠于民。多措并举，创新辅导方式，开展形式多样的纳税人辅导，利用纳税人实体学堂、网络学堂与纳税人进行面对面的传授与交流，利用税法宣传月、国家宪法日等重要节点对涉税优惠进行广泛宣传，将聚合民力、惠及民生的税收宗旨深入传递。严格落实税收政策执行情况反馈报告制度，将日常税收政策执行过程中取得的成果、遇到的疑难问题、意见及建议等及时向上级部门报告并做好反馈工作。

3.深化行政审批制度改革。认真贯彻落实《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》（国家税务总局公告2019年第11号），对于已经取消的行政审批事项决不保留或者变相保留，不以其他名义搞变相审批或新设审批项目；对于继续执行的行政审批事项及时公布，接受社会监督。严格按照《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》规定的时限、文书、简化的资料和程序，依法开展行政审批行为；严格按照《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）和《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》（国家税务总局令第46号）文件规定，正确落实国家税收政策，减轻纳税人负担，为纳税人提供更简便更优质服务。

4.推行权力清单和责任清单。市局及各县区局均制作和完善了本级权力和责任清单以及行政职权运行流程图，并在执法信息公示平台中向社会进行公开，严格按照权力清单行使权力，明确每项处罚权力的违法行为、处罚依据、处罚内容和处罚主体。规范处罚权力运行的基本流程，切实将权利关进制度的笼子，做到“法无授权不可为，法定职责必须为”。

5.推进税务机关及其部门职责规范化。我局落实深化征管体制改革方案要求，结合税制改革新需求，优化组织结构、职责划分、资源配置，进一步明确各部门的职责、权限、人员配备，促进内部职责规范具体、内部责任明确清晰，推进税务人员依法高效履行职责。

（三）提高税收制度建设质量

1.强化税收规范性文件审查。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》，依法开展税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作，加强税收规范性文件的备案审查，确保文件内容与上位法保持一致，未经合法性审查或者未以公告形式公布的文件不作为税收执法依据，保证税收规范性文件的可操作性。

2.健全税收规范性文件清理长效机制。按照上级工作要求和部署，及时开展税收规范性文件的自查和清理工作，健全完善日常清理和集中清理机制，及时更新税收规范性文件目录。2020年先后开展两次与公平竞争审查制度不符的税收规范性文件清理工作，保证税收规范性文件的合法性与有效性。

（四）推进依法科学民主决策

1.健全依法决策机制。严格落实党组、局务会、局长办公会等议事规则，按照规定程序和流程召开会议，进行重大行政决策，对重大行政决策进行合法性审查。一是认真贯彻执行党的基本路线、方针、政策，从思想上行动上同党中央保持一致，做到有令即行、有禁即止。二是充分发扬民主，走群众路线，广泛调查，征求意见，了解基层情况，体现基层民意，集中基层智慧，制定实施科学税收决策，保证税收决策可行性和操作性。

2.坚持集体讨论决定。贯彻落实民主集中制原则，凡涉及重点项目审批、大额资金使用和人事任免等事项，均由党组会、局务会等集体讨论研究决定，会议组成人员独立表达个人真实看法并说明理由，如实完整记录会议讨论情况和决定。未经集体讨论的不作出决定，意见分歧较大的暂缓表决，赞成票未达标准的决定不得通过。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.推进税收业务和内部管理规范化。落实《税收征管规范2.0》《纳税服务规范（3.0版）》，优化岗责流程，强化人员培训，加强日常监督检查，持续提高办税缴费规范化、标准化水平；深入学习《全国税务稽查规范（1.1版）》，理顺稽查四环节职能，提高稽查办案工作效率，提高干部实战能力，促进稽查职能发挥；制定并实施《七台河市税务局政府采购管理制度》，规范采购工作程序，提高政府采购工作的效率和质量，节约税收成本，加强廉政建设；落实《全国税务系统督察审计规范》，把内部监督挺在外部监督前面，发挥督察内审监督功能；推行数字人事，完善干部考核管理体系，加强日常应用考核监督和结果运用，推进人事考评数字化、规范化、制度化；认真学习并及时发放企业《财政部税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（2020年第15号），实施最新出口退税率文库，维护纳税人税收权益。

2.完善税收执法程序。第一，严格规范执行《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政强制法》、《黑龙江省税务行政处罚裁量基准（试行）》的相关规定，行政处罚与行政强制的范围、对象、方式、程序均在法律规定的框架内实施，不越权、不滥权、不怠权。2020年我局税务行政处罚共计374起，其中简易处罚286起，一般处罚88起，均严格执行调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等各个税收执法环节的相关要求，且得到了有效执行。

第二，严格执行税收执法全过程记录制度。着力克服预算资金紧张的困难，根据各局自身财务能力购买标准化执法记录仪，保证各部门的基本硬件统筹使用，确保税务执法全过程音像记录的顺利实施，重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为，实现执法过程可追溯可监督。

第三，严格执行《重大税务案件审理办法》的规定，严格审查案件事实是否清楚、证据是否确凿充分、执法程序是否合法、适用法律是否正确、案件定性是否准确、拟处理意见是否合法适当，保证每起重大税务稽查案件都符合“证据有效性、依据适用性、程序合法性、数据准确性”的要求。严格执行《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，对于已触犯刑事法律需要进行刑事追究的案件及时移送公安机关，实现与公安机关信息共享、案情通报。

3.创新税收执法方式。全面落实税务稽查随机抽查，建立健全“双随机、一公开”机制，确保稽查执法公正公平公开。根据省局随机自查工作有关要求，在门户网站上发布两批次随机自查工作方案，对检查对象、检查年度、检查方式、时间安排及工作要求等内容进行公开，并发布随机自查企业名单。同时公开“黑名单”及联合惩戒企业名单。同时按规定要求发布、撤销和更新有关税务行政许可决定及行政处罚决定信息。

4.加强税收执法信息化建设。一方面，进一步加大电子税务局的推广力度，利用多种形式加大对电子税务局的宣传力度，组织开展专题培训，设置电子税务局体验区，使广大纳税人懂操作、知流程、会办理。另一方面，按照三项制度建设要求，依照相关配套标准，抓紧建设税务约谈室，配备足额监控设备和执法记录设备。加强执法信息公示平台的使用力度，及时将应公示信息投放到平台，着力推进税务行政行为公开化、透明化。

（六）强化权力制约和监督

1.完善权力制约机制。实行分事行权、分岗设权，强化内部流程控制，防止权力滥用。加强内控监督平台应用，定期扫描平台内固定指标，及时发现税收执法风险和廉政风险，查找和梳理风险点，制作内控风险指标嵌入系统，快速抓取疑点数据，及时核查阻断风险。2020年我局应用内控平台完成6次扫描疑点核查工作。

2.切实加强内部监督。将税收执法尽职调查工作与国务院大督查工作相结合，将对基层单位开展的税收执法督察与“小金库”重点检查工作相结合，将减税降费优惠政策贯彻落实工作与支持疫情防控税收优惠政策执行情况自查工作相结合，全方位多层次开展督察检查，及时发现执法风险，全力堵塞征管漏洞，有效促进税收政策落实到位，确保纳税人真正享受到税收优惠政策福利。

3.自觉接受外部监督。自觉接受和配合外部门的审计监督，做好解释和问题整改工作；健全纳税人监督机制，完善举报投诉制度，通过信息公示平台、外网门户网站、办税服务厅公示栏等多种手段拓宽纳税人监督渠道；落实纳税人满意度调查制度，广泛了解情况、征求意见，推进办税服务厅制度健全和完善，提升办税服务厅的服务质效；健全网络舆情监测，时刻关注涉税舆情走向，注重分析解决负面涉税新闻，维护税务机关社会形象。

4.完善纠错问责机制。以《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》为依据，做到有法可依，有法必依，既要使执法过错责任人认识到自身错误，从而不断改进工作作风，不断提升专业水平，不断提高服务质量，又要具体问题具体分析，做到追责适当，避免因不当的追责产生消极怠工的负面影响。2020年我局共追究执法过错责任人26人次，追责方式为批评教育。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

加强纠纷预防机制建设。为促进税务系统全员依法行政，维护纳税人合法权益，保障税务机关正当权力行使，我局积极开展应对行政复议和行政应诉工作。首先，通过事前加强税务人员法治教育，强化《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》等相关法律的学习，提高税务人员的政治素养、业务水平和办案质量；其次，事中加强税法执行力度、事后强化税收执法检查，保证行政行为合法合规，降低涉诉可能性；最后，建立健全协商沟通等机制，引导和支持纳税人理性表达诉求、依法维护权益，依法行使行政诉讼权和行政复议权。

我局把依法行政贯穿于整个税收执法过程中，形成了我局广大干部严格守法、严格执法的良好局面，因此2020年没有发生行政复议和行政诉讼案件。

（八）全面推进政务公开

1.拓展公开领域和事项。按照上级机关的工作要求和部署，加大税务行政权力公开力度，做好税收政策法规公开，完善税收征管执法服务事前、事中和事后结果的公开，增强税务机关公信力、执行力，保障纳税人和社会公众的知情权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。

2.完善公开工作制度机制。完善相应机制，提升工作质量，丰富政务信息公开工作配套制度，健全本地网络建设和信息发布高效制度，并全面落实政府信息公开目标考核、审核制度和责任追究制度；时刻关注社会热点敏感问题，及时回应社会涉税疑难；依据答复范本、网站信息发布标准要求对信息公开申请人进行回复。

3.加强公开载体建设。继续巩固办税服务大厅作为对外公开的主阵地。同时创新政府公开方式，拓展政务公开渠道，加强外网信息公示平台使用，及时公示信息并进行数据更新，广泛接受社会舆论监督。

4.强化监督，确保公开落实。强化监督制约机制的完善，建立健全长效管理机制，形成用制度规范行为、按制度办事、靠制度管人的机制。组织不定期检查，并将政务信息公开工作与税收宣传工作同时进行检查、考评，采取多种形式，强化监督检查工作。

（九）增强全社会税收法治观念

1.提升税务机关领导干部法治理念。领导干部带头学法、守法，严格执行七台河市税务局领导干部会前学法制度，拟定局党委理论学习中心组年度学法计划，局领导小组每季度集中学习一次；使领导干部学法常态化、制度化、规范化，增强领导干部依法决策、依法办事的自觉性。

2.增强税务人员法治意识。把宪法、法律作为税务人员培训的必修课程，以全体工作人员学法懂法用法为目标，把全员法制培训纳入2020年度培训计划，抓好政治理论、税收业务知识、法制教育和党风廉政教育工作。本年我局聘请公职律师为全系统就《中华人民共和国民法典》中与民事生活息息相关的人格权编与侵权编的相关知识开展深入学习和探讨；聘请兼职教师针对疫情防控税收优惠政策和减税降费政策，向重点岗位和重点人员开展网络教学，对参加执法资格考试的人员进行现场教学，讲解税收政策基础理论知识；积极组织税务系统业务能力升级测试，努力提升领导胜任力和税收业务能力；全员参加“学习兴税平台”业务知识学习、“岗位大练兵，业务大比武”岗位考试，全面提升税务工作人员税收专业知识水平；鼓励全体税务干部广泛学习税收、会计、政治、经济、法律等知识，提升全方位业务技能。

3.加强税法宣传教育。积极利用“税收法制宣传月”、“国家宪法日”等重要节点，组织开展税法宣传活动，以各基层分局为主战场积极开展国家税收政策宣传辅导，通过税务网站、微信、电子税务局以及新闻媒体广泛宣传防疫税收政策措施，及时提供网上、掌上、电话等多渠道政策咨询服务，针对纳税人广泛关注的政策和实际执行中遇到的困难进行讲解和答疑；组织纳税人参与我局举办的“同心抗疫再聚力 落实优惠促发展”税企互动答疑直播，使纳税人有机会与各业务科科长直接通话，拉近税企关系，解决涉税涉费实际问题；利用快手号“网信七台河”直播“税收宣传月之疫情期的税收减免优惠政策”，使社会公众广泛知悉国家税收优惠政策，从而促进税收优惠政策在我市全面贯彻。

4.引导形成诚信纳税氛围。按年度开展纳税信用等级评定工作，一方面对信用等级评定为A级的纳税人，税务机关除了主动向社会公告外，在发票领用数量及办理时限上予相应的激励机制；另一方面向社会公开“黑名单”纳税人并依法实施联合惩戒。正向激励和反向警示相结合，共同发力，既让纳税人充分了解高纳税诚信度带来的便利，又让纳税人对低纳税诚信度带来的负面社会评价产生敬畏惧，为诚信纳税营造良好社会氛围。

5.促进税收社会共治。主动向党政领导汇报减税降费和疫情防控税收优惠政策的贯彻落实情况，取得党政领导的理解与支持；积极与外部门沟通协调、加强合作、信息共享，协同配合解决社会热点问题、涉税敏感问题，参与社会共治，建立和谐税收环境；不参与涉税中介运营，坚决杜绝“红顶中介”，隔绝税务机关与中介机构的一切利益可能。鼓励涉税中介机构积极参与市场公平竞争，努力提升中介涉税专业水准，提高专业服务质量，依靠自身软实力增强市场竞争力。

（十）加强税收法治工作队伍建设

1.健全税务机关法制机构。市局和县区局均成立专门的法制科，明确法制科的机构职责，突出税收法制工作主业。合理配置法制机构人员力量，在市局法制科配置了一名公职律师，并且按照三项制度重大执法事项法制审核工作要求，市局及各县区局均根据本局人员结构情况合理适当增加了法制部门人员数量，以满足重大法执法事项法制审核工作需求。

2.完善税收执法人员管理制度。全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，积极组织新晋人员业务培训并督促自学，一是加强领导，提高认识。先后3次约谈各局领导，安排部署执法资格考试备考策略，统筹协调为考生提供充足的学习时间；举办4次座谈会，请往届通过考试人员传授学习和考试经验，减轻考生心理压力。二是明确分工，协调配合。法制科与人事教育科通力合作，及时传达考试相关信息，为考生订购考试教材和模拟习题；共同协商解决考生师资配备，做好考生备考后勤保障工作。三是促学促考，重视培训。定期发送模拟试题，多次聘请兼职教师进行培训讲解，同时组织9次专项模拟及综合性模拟考试，帮助考生检验学习效果，及时发现知识盲区，通过多方共同努力2020年我局税收执法资格考试全员通过，为我市税收工作注入了能力十足的新鲜血液。

3.健全法律顾问和公职律师制度。一是全力组建公职律师队伍。为强化我市税务系统内法律人才培养，根据省局工作部署，按照制定的《七台河市税务系统公职律师工作实施方案》，统筹推进公职律师工作，目前我局一共有两名同志具有公职律师资格，积极参与重大税务案件审理工作，强化公职律师使用。二是鼓励每一位年轻干部积极参加法律知识学习并参加全国法律职业资格考试，逐步壮大我局法律专业人员队伍。三是实行法律顾问制度。按照省局要求，依据《七台河市税务系统推行法律顾问工作制度实施方案》，研究聘请道德品行、业务能力、沟通能力等符合条件的律师为我局的法律顾问，为我局的法律疑难提供专业解答，处理我局行政复议和行政诉讼事务，参与我局重大税务案件审理工作，配合我局进行法制宣传教育和法制培训等活动，为我局的税收法治化建设提供了又一有力保障。

（十一）健全依法行政领导体制机制

1.加强依法行政工作领导小组建设。成立七台河市税务局依法行政工作领导小组，一把手任组长，对依法行政工作负总责，其他领导任副组长，分管依法行政部门工作，各业务科室负责人任成员，负责具体工作实施。每季度依法行政工作领导小组会议集体研究决定的事项，都是该季度落实依法行政工作的重中之重，各部门和各基层单位都高度重视，全面部署，认真执行，保证了会议集体讨论研究做出的每一项重要决策都得到圆满完成。

2.探索创新依法治税体制机制。实行税务机关领导班子成员述职述廉述法，将执行税收法律作为考评领导工作的重要指标；落实旁听庭审制度，以案释法，以案促改，防微杜渐，让警示案例的影响深入人心，内化成法治思维，增强税务人员依法行政自觉性。

二、工作成效

2020年我单位在内控建设和实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，以整改为目的，有效实现权力制约，从源头上规避税收执法风险、经济责任风险和执政廉政风险，内部风险防控工作成效显著。

一是税收执法尽职调查工作与国务院大督查工作同步开展，实行每日例会机制和“双反馈”机制，督促核查进度，推进整改落实。抽调人员组成工作组，深入基层开展调查和抽查，全面开展自查自纠，确保疑点核查及整改工作质量。

二是同时开展对基层单位的税收执法督察与“小金库”重点检查工作。帮助基层局全面“体检”，开展落实组织收入原则、优化营商环境、增值税发票管理、税收征收管理、重点税种管理等多方面督察检查。今年，开展执法督察项目6个，问题已全部整改，同时举一反三，全面自查，确保政策落实到位。

三是建立健全支持疫情防控和减税降费优惠政策落实机制。为了坚决把疫情防控税收优惠政策贯彻落实到位，除了全面核查省局下发的疫情防控税收优惠政策疑点数据外，积极开展对办税服务厅人员疫情期间税收优惠政策掌握情况、公开事项情况进行电话抽查，并按月开展疫情防控税费优惠政策落实自查工作，有效促进了支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策在我市落地生根。

三、工作亮点

三项制度是国务院部署的重要改革任务，也是推进依法治税的重要工作，我局在全面推行三项制度的过程中落实责任、注重实效、总结经验，规范执法效果显著。

一是2020年我局在执法信息公示平台中录入了税务行政审批事项目录、权力和责任清单、监督救济渠道、取消进户执法项目、涉税保证金项目。另外，准予行政许可的公示信息1780条；一般行政处罚决定公示信息145条；执法人员公示数量208人；享受资源综合利用产品和劳务增值税即征即退政策纳税人信息公示13户次；安置残疾人增值税优惠政策 纳税人信息3户次；出口企业分类管理评定结果为四类出口企业信息13户次。

二是着力克服预算资金紧张的困难，根据本局自身财务能力购买108台标准化执法记录仪，保证各部门的基本硬件统筹使用，确保税务执法全过程音像记录工作的开展；在预算资金允许范围内依照《约谈室建设参考标准》共建立6个税务约谈室，实现税务执法全过程留痕、执法责任可倒追。

三是依据本局税收具体工作情况制定并下发了《国家税务总局七台河市税务局办公室关于明确重大执法决定法制审核有关事项的通知》，明确重大执法决定法制审核事项范围、具体标准和金额；同时根据本局的实际工作和人员配备情况，适当增加了法制部门工作人员数量，满足重大执法决定法制审核工作的人员配置要求。

四是为保证执法公示信息完整准确，确保三项制度绩效考核指标不出纰漏，按照省局相关要求，由法制部门牵头组织开展本系统公示平台信息的信息录入及自查工作，积极认真地开展对税务行政执法信息公示平台已公示信息的检查核对工作，及时将项目缺失、信息不全、形式不规范的内容进行更正。

四、存在的问题

我局法治税务建设工作在全局的共同努力下虽然取得一定成绩，但仍然存在某些问题和不足：一是个别税务干部法治观念不强，执法风险意识有待进一步提高，依法行政意识需要进一步加强。二是在督察检查和各类风险数据核查中，依然存在着执法过错和疏漏，税收执法质量仍需进一步提高。

五、下一步工作打算

（一）继续抓紧抓实法律教育培训工作。认真落实法治建设工作的各项安排部署，狠抓工作落实，不断加强法治教育及税收专业培训，增强社会责任感和学习主动性，不断提高自身综合素质，不断提高税收工作的管理服务水平。

（二）继续推行“三项制度”的有效实施。“三项制度”是落实依法治税任务的必要措施，我局将持续依法有序推进，加强各个部门协调配合，进一步优化执法方式，维护征纳双方合法权益，主动接受社会监督。

（三）继续深入推进税收执法责任制落实。对于发现的执法过错问题，追责是手段，整改是目的，提高是目标，必须进一步提高思想认识，改进工作作风，加大披露力度，加强对具体行政行为人的人机结合执法考核，加大执法过错的责任追究力度，保证执法责任制各项工作落到实处。

国家税务总局七台河市税务局

2021年3月16日