按照《国家税务总局黑龙江省税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2021年度法治政府建设情况报告工作的通知》（黑税依法行政办发〔2021〕1号）文件要求，并参照《<法治政府建设实施纲要（2021-2025年）>任务分解表（初稿）》提出的初步分工对法治建设工作情况予以总结，我们国家税务总局齐齐哈尔市税务局依法行政制度体系日益健全，行政执法体制机制改革大力推进，严格规范公正文明执法水平普遍提高，基层税务机关法治意识显著增强，依法行政能力明显提高，现将法治税务建设情况报告如下：
一、深入学习贯彻习近平法治思想
习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分。我们市局党委理论学习中心组坚决贯彻落实党中央关于全面依法治国的重要决策部署，深入学习习近平法治思想，深刻理解精神实质，系统掌握核心要义，准确把握实践要求，切实把习近平法治思想贯彻落实到新时代全面依法治国全过程各方面，在推动更高水平良法善治的时代进程中不断彰显其实践品格、展现其实践伟力，切实推进法治中国建设不断向前发展。我局中心组学习把习近平法治思想作为专题，系统学习了习近平总书记在中央全面依法治国工作会议的重要讲话；在党委会前学法中，同时系统学习了《法治中国建设规划》和《法治政府建设实施纲要》。发挥领导学法的领头羊效应，领导班子带头做尊法学法守法用法的模范，切实担负起推进全面依法治国的政治责任。做尊法的模范，带头尊崇法治、敬畏法律，不断增强法治意识，提升法治素养；带头学习法律、知晓法律，学习与本职工作密切相关的法律法规；带头遵纪守法、捍卫法治，牢记法律红线不能碰，法律底线不能越，时刻绷紧法治这根弦；做用法的模范，带头厉行法治、依法办事，不断提高运用法治思维和法治方式开展工作的本领。
二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
依法治税抓好组织收入。面对经济下行压力，疫情对经济的影响，我们齐齐哈尔市税务机关认真落实“减税降费政策”，严格落实组织收入原则。以推动税收征管高质量发展为主题，以全面完成征管重点工作任务为目标，紧紧围绕“主题、主业、主线”创新开展工作，征管质效不断提升。2021年，全市税费收入完成240.4亿元，同比增长12.8%，增收27.3亿元。税收收入完成115.8亿元，同比增长8.6%，增收9.1亿元，其中，地方级收入60.9亿元，同比增长7.9%，增收4.5亿元；社保费收入征收119.4亿元，同比增长16.6%，增收17亿元；非税收入及其他项目征收5.1亿元，同比增长30.0%，增收1.2亿元。为地方经济发展提供强有力的支持。
三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
贯彻落实公平竞争审查制度。开展公平竞争审查工作，经过对我局2021年度已发文件进行逐项审查，未发现我局制定规范性文件。我局严格按照“特定机构统一审”的精神，确定由法制部门统一进行公平竞争审查相关工作，确定专人负责对规范性文件进行严格管理，确保不出台含有排除限制竞争内容的政策措施，进一步维护市场公平竞争秩序。
建立行政法规、规章和规范性文件清理长效机制。认真执行规范性文件日常清理和定期清理制度。通过各类专项税收规范性文件清理工作，保证了从源头上规范税收立法行为和执法依据规范、有效，为全面推进依法治税、规范税收执法提供准确的政策依据，也为规范税收执法打下坚实的制度基础。
2021年度，共计开展6次规范性文件及其他政策文件清理工作，确保现执行文件目录框架清晰有效。
四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
（一）健全依法决策机制
一是建立和落实重大决策程序工作情况。研究制定、梳理、完善党组会议制度、局务会议制度、局长办公会议制度、会议报告制度、会议审批制度、大事、要事上报制度等制度、规程、办法。在税务干部违纪处理等重大事项征求法律顾问意见，通过法律途径和程序进行。二是“三重一大”坚持集体讨论决定，按照《国家税务总局齐齐哈尔市税务局工作规则（试行）》，明确市局工作中的重要事项，必须经局党组会议、局务会议或局长专题办公会议讨论决定。贯彻执行党组会均形成会议纪要。
（二）加强合法性审查
一是聘任律师事务所为法律顾问，成立法律顾问办公室，为我局各项重大决策做好合法性审查工作。截至2021年底,聘请的法律顾问已为全市税务系统提供法律服务37次，包括法律咨询17次(含电话咨询和到律师事务所咨询)，现场协助论证处理法律事务12次，仲裁出1次，出庭2次，其他法律服务5次。为完善我市税务系统的法治工作建设起到有益补充。二是加强公职律师管理。根据《税务系统公职律师管理办法》，制定了《国家税务总局齐齐哈尔市税务局加强公职律师及已取得法律职业资格人员培养和使用工作方案》以及对与税收法治建设相关的课题及人员分组，并组织全市9名公职律师及17名已取得法律职业资格人员召开了全市税务系统“加强法律人才使用和管理”工作座谈会，切实提高对公职律师工作的信心，增强法律人才的责任感、使命感和荣誉感,使他们积极参与到各项税务法治工作中; 2021年度公职律师共参与审理重大税务案件2件(市级),化解税费争议11件，其中市局层面有2件，基层局9件，税费争议被及时化解，避免复议、诉讼的风险;另外,市局还通过召开专题会议的方式，组织公职律师进行重大决策事项及涉税业务讨论,较好的发挥公职律师参与决策论证、促进依法办事作用。同时公职律师均成为其所在单位重大税收执法决定审核机构成员，依法依规参与项目审核，有效防范执法风险。
五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
（一）推行“三项制度”建设工作
2021年度我局的“三项制度”建设推进工作不断深入形成制度化。一是市局向各基层局下达《“三项制度”落实情况的指导意见书》，指出过去工作的不足，提出工作实施要求做好相关工作。二是市局多次抽取公示数据信息下发各基层局参考，最大限度减少“超期公示”“逾期公示”情形。各单位均有法制部门专人负责公示信息预警监控，及时提醒信息生产部门及时发布修改撤销事项，做到了公示信息“谁生产、谁公示、谁负责”的制度化运行。2021年度共计对社会公示税务行政执法信息19757条。三是在2021上半年各单位均完成执法过程全纪录的硬件购置和软件联通。全市十七个基层局和市本级设备配备齐全，型号统一，打牢工作实施的基础，利于工作施行。截止2021年12月，我局完备了已有的影像记录的汇集，对新发生事项要求实时记录，基本达到制度化运行。
（二）落实税务证明事项告知承诺制
市局按照省局工作部署，根据实行告知承诺制的税务证明事项特点，建立了税务证明事项告知承诺制办理情况统计制度与税务证明事项告知承诺制办理情况工作抽查制度。要求各基层局每月5日前统计上月税务证明事项告知承诺制办理数量等数据,填写《税务证明事项告知承诺制实施情况统计表》并于每季度结束后定期开展不少于业务总量10%的抽查核对工作并做好相关资料归档留存。确保税务证明事项告知承诺制全面推行，不断提升办税缴费效率，优化税收营商环境。2021年度全市共计办理该类业务17717件次，适用事项告知承诺制612件次。
（三）踏实开展减税降费工作
2021年1-11月份共计减免税费60295.58万元。其中，2021年新出台的政策减税降费24462.74万元，主要包括小型微利企业所得税优惠政策落实1277.91万元和个体工商户经营所得减半征收个人所得税208.71万元；2021年展期实施政策减税降费29648.64万元，其中税收减免21956.72万元、非税收入减免7691.92万元；2020年年中出台政策在2021年的翘尾新增减税降费6,184.20万元，其中税收减免0.53万元、社保降费6183.66万元。
1、疫情防控政策落实工作
我税务系统共完成疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税审批5户，实退税额552万元；享受运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税纳税人5户，减免税额17.47万元；提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税纳税人166户，减免税额441.11万元；享受免征捐赠物资增值税纳税人1户，减免税额0.07万元；享受支持个体工商户复工复产减免增值税纳税人9119户，减征税额11711.64万元。
2、加强减税降费政策工作
我们税务系统一是针对新出台的税费优惠政策，税政部门积极利用线上、线下多种方式进行宣传，并针对特定纳税人开展定向培训。截至2021年11月，我市享受小规模纳税人免征增值税政策（月销售额10-15万元）纳税人3976户，减税额5446.14万元；享受新增先进制造业增值税留抵退税纳税人17户次，实退税额1854.23万元。二是对进入税收优惠政策资料备案改备查范围的纳税人进行跟踪，并利用大数据分批次对符合条件的纳税人进行宣传辅导，确保政策落实到位。目前有12项值税即征即退优惠项目需办理税收减免备案。
3、持续开展留抵退税“分批做”
为了尽可能保证全部符合增值税增量留抵退税条件的纳税人都能申请享受留抵退税政策，市局设计并制定《增值税增量留抵退税情况统计表》并将其纳入《征管质量考核表》下发各县（市）区税务局,督促全市税务系统做好留抵退税工作。同时逐月逐户组织各县（市）区税务局税政法规部门对符合条件但尚未申请增量留抵退税的纳税人进行政策宣讲，并要求各县（市）区税务局逐月逐户对暂不申请或放弃享受增值税留抵退税政策的纳税人进行原因上报，尤其针对大额留抵退税企业。截至2021年11月12日，我市共完成增值税增量留抵退税申请审批189户次，退税额4.22亿元。
4、出口退税服务全面精简优化
全市所有出口企业已实现无纸化申报，共推广无纸化企业46户，其中经常发生出口业务企业32户。市局制定了加快出口退税进度三项机制，即保证有人管的《限时办结专人负责机制》，保证有人干的《两级监控机制》，保证有人替的《AB岗坐班机制》，通过落实三项机制全市平均退税时限缩短至3个工作日，比便民办税春风行动要求的7个工作日缩短4个工作日。
5、刊发《政策快讯》，畅通政策传达渠道
针对税收实际工作中存在着一些税收政策落实不到底、基层单位一线税务人员对需要掌握的税收政策了解不全面、不到位的问题，市局自2021年3月1日起在全市税务系统定期刊发《政策快讯》，有效指导相关政策落实工作。《政策快讯》原则上每周刊发一期，市局法制科负责征集各业务部门刊发需求，市局各业务部门安排专人负责提供拟刊发的政策内容、并与市局法制科对接商榷相关事宜。刊发的政策既可以是新政策传递，也可以是老政策深入传达。《政策快讯》为市局各业务部门提供了一个对本部门涉及的重要、敏感、时限性强的政策再强调、再部署、再传达的平台，刊发的政策将第一时间到达基层单位，为基层单位迅速传达、抓好落实相关工作奠定了坚实基础。2021年度《政策快讯》已刊发27期。
（四）多措并举简并申报
一是建立我市主附税申报表整合机制，加强组织领导，做好宣传引导，发挥牵头作用。二是制发《齐齐哈尔市税务局关于增值税消费税与附加税费申报表整合工作实施方案》与《齐齐哈尔市税务局主税附加税费申报表整合工作任务分解表》，并要求各县（市）区局制发本局方案，保证一局一案，因地制宜。三是组织制发《主税附加税费申报表整合情况统计表》，对各局推进情况进行宏观把握，对尚未达标主管机关进行推进提醒，确保平稳实施。四是组织建立我市主副税费申报整合工作反馈群，密切监测相关舆情，及时回应纳税人关切，对我市主附税申报表整合工作中遇到的问题进行记录，对在本层级可以解决范畴的问题第一时间予以沟通协调，积极解决；对于不在本层级解决范围的问题积极向省局反馈，密切沟通、上下联动。截至目前，已解决11件申报疑难问题，保证了我市8000户一般纳税人都能平稳有序申报。
（五）便利注销办理
严格按照总局、省局的相关规定贯彻落实优化税务注销程序。一是即时办结。二是采取“承诺制”容缺办理。三是压缩税务注销办理时间。增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限压缩至10个工作日内，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限压缩至5个工作日内。目前已实现企业分支机构注销即办，对申请注销时未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票和税控专用设备的企业分支机构，若由总机构汇总缴纳增值税、企业所得税，并且不就地预缴或分配缴纳增值税、企业所得税的，税务机关提供即时办结服务，注销时长由2个工作日缩短至1个工作日。2021年度办理简易注销15383户纳税人。
（六）优化营商环境
巩固“网格化+专业化”管理，进一步落实“网格化+专业化”管理，压实税收联络员工作职责，确保网格设置与税源管理实际相适应，从3月份开始各县（市）区局根据所在地方政府“网格化”布局，按照网格内管辖户数、所属行业、纳税规模等调整网格划分标准，对管理网格进行优化调整，科学设置网格范围，截止3月末已全部完成优化调整工作，其中：属地管理分局（所）的网格数量由原来的217个调整为222个，联络员人数由原来的602人调整为595人，管辖纳税人数量由原来的120450户调整为125065户；专业化税源管理分组数量由原来的96组调整为89组，管辖纳税人数量由原来的6448户调整为6864户。
六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
严格按照省局、市委、市政府防疫工作领导小组要求，落实疫情防控措施。对内一是加强场所安全管理。二是加强临时人员安全管理。三是加强办公区域消毒工作。四是加强防疫物资储备。五是开展全员核酸检测工作。六是组织动员注射疫苗。积极响应市委市政府号召和安排。
面对突发疫情基层税务机关交出了一份合格的答卷。讷河市税务局做到了疫情防控不松懈，精细服务“不打烊”,防疫和税收工作两手抓，统筹推进。一是纳税服务，安全为先。讷河市税务局办税服务厅的服务窗口，第一时间启动疫情防控应急预案，关闭有接触式的24h自助办税厅等办税服务场所，所有涉税事项实行线上办理；对办税窗口和自助办税设备每日定时杀菌消毒，严格执行办税服务厅出入口管理，有效降低疫情风险。二是纳税服务，工作不断。为保障12月征期安全有序进行，讷河市税务局力推线上服务，引导纳税人缴费人通过电子税务局、手机APP和自助办税终端等“非接触式”途径办税缴费。保持对外咨询电话、税企微信联络群全天候开放，实时回应涉税咨询。优化线上办税流程，线上快审快批，做好业务运维，保持网络畅通，线上办税率达100%。三是纳税服务，个性办理。针对个性化涉税需求，讷河市税务局提供线上一对一精准服务。对必须现场办理的事项，告知纳税人做好个人防护，提前预约办理。对企业紧急重大业务问题，在安全评估后，主动上门服务。对受疫情影响严重的纳税人，主动收集困难诉求，做好税收政策辅导。制作适用于讷河本地的税收优惠政策宣传视频，尤其对有需求的企业，采取电话服务、网络服务等形式，开展好纳服工作。
七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
加强行政复议工作，建立行政复议案件信息化管理机制。 按照省局《关于登录全国行政复议工作平台定期录入行政复议案件信息的通知》（黑税法便函〔2019〕11号）文件要求，积极推进全国行政复议工作信息化建设。根据国家税务总局、省局的有关要求，配置连接国家电子政务外网的电脑，确保能够登录工作平台，自行设置完成下级税务机关的管理员账号和密码，维护本级及下级行政复议人员信息，完成建立行政复议案件信息录入工作平台。2021年度无需录机的案件。
八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
（一）税法宣传方面。我局以“第30个全国税收宣传月”为契机，紧扣“减税降费促发展 便民服务办实事”这一主题，认真贯彻落实国家税务总局“我为纳税人缴费人办实事，暨便民办税春风行动”，同时指导各县（市）区局广泛开展各项宣传活动，积极营造同频共振的宣传氛围。自“便民办税春风行动”开展以来，我局以党建为引领、以党史学习教育为着眼点，围绕“优化执法服务·办好惠民实事”主题，坚持为纳税人缴费人办实事，持续开展“税官讲税法”宣传活动。自4月1日开始，“春风行动”走进“直播鹤城”直播间，解读“便民办税春风行动”十大亮点，打造“春风送万家”的良好氛围。“直播鹤城”是齐齐哈尔市电视台精心打造的直播节目，以“民思、民想、民需”为宗旨，深受鹤城人民青睐。齐齐哈尔市税务局连续五期走进直播间，参加“税官讲税法”访谈节目，解读2021年“便民办税春风行动”各项政策，从活动意义到行动计划，从便民举措到优化服务，贴近百姓生活，贴近实际需求，让纳税人缴费人切身感受到“春风拂面”“春暖鹤城”。
（二）多种形式的网络宣传。为更好地适应互联网、移动传播和融媒体发展新形势，转变工作思路，创新工作方式，提高宣传质效，我局在积极普及“互联网+税务”办税模式的基础上，多渠道多形式大力开展网络宣传。为了更好地践行“非接触办税”理念，服务纳税人。纳服中心一方面充分利用齐齐哈尔税务公众号向广大纳税人进行最新政策通知公告的宣传、大力宣传齐齐哈尔公众号“纳税人学堂”等功能，目前齐齐哈尔市税务公众号在纳税人办税办费环节广泛应用，办税办费真正实现非接触是服务。另一方面通过新闻传媒中心对齐齐哈尔税务公众号大力宣传，新闻传媒中心通过齐齐哈尔一套二套电视以及电视台主持人发抖音、快手段视频，对齐齐哈尔市税务公众号的宣传，增加齐齐哈尔税务公众号的关注度，已取得好的成效，现公众号关注人数已由之前的12000人增加到21000人。此外，为满足更多纳税人需求，进一步拓宽宣传渠道。龙沙区局建立税企联系钉钉群和微信群方便纳税人，随时在群里回复大家业务咨询，宣传税收优惠政策。企业与税务局之间由税收管理员包保式对接，开展“大水漫灌式”广泛宣传和“小水滴灌式”精准辅导，通过线上图文解读、开展政策访谈，线下“点对点”咨询辅导、发放宣传资料等方式，不断解决纳税人缴费人堵点、难点、痛点问题。讷河市局利用在喜马拉雅音频分享平台创建的“常说税法”知名专栏，开展税法普及宣传，增强诚信纳税意识，提高公众对税法的知晓度和遵从度；通过在今日头条和视频号推送本局税收宣传动态，以及在市内电子显示屏滚动播出税收宣传视频等方式，壮大宣传声势。
（三）沟通税企听心声。为全面掌握全局税收管理和纳税服务工作状况，问需于纳税人，强化工作反馈，促进税收工作水平的进一步提高。我局设专人接听12366纳税服务投诉举报电话，每日查看新浪舆情App以及微信公众号留言，此外还面向全社会公布各县区局纳税服务及投诉电话，对纳税人提出的问题及时给予解答回复，从而增强纳税人、缴费人满意度和获得感。富裕县局开展纳税服务“云课堂”培训活动。充分利用“税乐之声”纳税人学堂直播间，对纳税人进行线上培训，以宣传解读“增值税小规模纳税人自4月1日起月销售额15万元以下免征增值税”的新政策为重点，现已开展两期直播培训，以“非接触式”提供最新税费优惠政策的解读和办税缴费操作辅导。
为更好推进服务企业，积极开展“万名干部进万企”活动。各县（市）区局纷纷行动起来，对辖区内企业进行一一走访。克山县局由克山县局相关部门负责人深入北大荒马铃薯集团薯丰公司等企业与企业主要负责人和财务人员进行座谈交流，全面深入了解企业涉税需求与实际困难、竭力为企业排忧解难。坚决做到迅速响应纳税人诉求、节约办税时间、简化办税流程、优化执法方式、提升服务能力。讷河市局税务干部深入华瑞生物医药有限公司、全省互联网＋农业高标准示范基地、伟华绿色生态田园等企业广泛宣传税务部门持续深化“放管服”改革、优化税收营商环境、推行便民办税措施。
（四）开展特色主题宣传活动。 4月1日上午,齐齐哈尔市税务局联合齐齐哈尔市广播电视台召开第30个全国税收宣传月新闻发布会。税收宣传月已成为社会各界了解税收、增强纳税意识的重要途径，更是成了税务机关与广大纳税人缴费人增进交流的纽带。着重介绍了齐齐哈尔市税务部门2021年推出的10大类 32项 96 条便民办税措施，以及在着力解决办税缴费堵点、难点、痛点问题方面所做出的努力。我局还将税收宣传月活动与“四爱四增强”党建品牌融合，通过激发好税务干部爱党、爱国、爱人民、爱事业的初心使命，落实好“四项提升工程”各项要求，进而不断开展好党史学习教育，在建党100周年之际，由纳服中心牵头制作了“齐心税月 匠心铸魂”党建主题宣传板和12本党史学习教育专题电子专刊，在国家级媒体（中国经济新闻联播）刊发《齐齐哈尔市税务局党建引领带动税务工作高质量发展》信息一篇，在省局宣传中心举办2021年度全省税务系统网站新媒体和舆情管理培训班中，齐齐哈尔市税务局姚力强总会计师做《税收宣传辅导工作亮点》典型经验介绍发言,获得了广泛好评。2021年根据“七五”普法规划要求，按照省局、市委、市政府工作部署，有效扎实的开展法制宣传教育工作，实施“七五”普法规划和决议过程中发挥积极作用，成效明显，被中共齐齐哈尔市委全面依法治市委员会守法普法协调小组推荐2016-2020年全国普法先进单位。此外，为满足更多纳税人需求，进一步拓宽宣传渠道。克山县税务局制作了名为《税收助力脱贫攻坚》的沙画宣传作品振奋人心，荣获第28届大学生电影节大赛短视频提名奖；泰来县局由业务骨干组成了“税收政策咨询小分队”，分门别类地将税收政策宣传册送到了前来办税的纳税人手中，并向纳税人系统、全面、深入解读了各项税收政策及操作流程，让纳税人切身体会到春风般的“新税务、新服务”；富裕县局组织开展“便民春风，绿色骑行”先锋服务活动。以“便民春风、绿色骑行”为主题，组建了税收服务先锋队，由10名税务干部组成了自行车服务队，沿街宣传税费优惠政策，零距离为纳税人缴费人提供服务。
九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
（一）发挥“一格”作用。充分利用网格与税收宣传辅导相结合。创新推出“网格化+专业化+特色化”工作模式，推进精细化服务。实现从一网统抓向精准量化，粗放统服向主动精细，各自为政向合力共治的“四个转变”。通过完善网格化标准，明晰网格管理层次，优化网格员配置分工，积极构建精准管理、精细服务、精诚共治的征管服务新格局。
（二）推进“一网”办税。加强电子税务局、手机APP应用，拓展线上办税模式，推进214项非接触办税业务，持续落实办税事项“全程网上办”，发布网上办税清单。推进网上开具领用发票。推行网上代开、自开发票，推广互联网物流平台企业代开增值税专用发票政策，推广电子发票公共服务平台应用，推行发票领用“网上申领/代开+预约/就近取票、邮寄配送”等多种服务模式，实现发票领用“线上办”“快速达”“不见面”。大力拓展“非接触式”办税方式，全面提升我局非接触办事率。10月份全市非接触办事率93.15%、全省位列第一，第一非接触领票率99.16%，全省位列第三。
十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
加强党对法治政府建设的领导，根据加强依法行政工作领导体制机制建设工作要求，统筹推进税务系统全面依法行政工作，将国家税务总局齐齐哈尔市依法行政工作领导小组改为国家税务总局齐齐哈尔市税务局全面依法行政领导小组，同时调整领导小组成员及其办公室组成。制定《国家税务总局齐齐哈尔市税务局全面依法行政领导小组议事规则》和《国家税务总局齐齐哈尔市税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则》，为“依法治税”和“依法行政”工作的顺利开展提供了组织保障。做到了统筹推进税收法治建设重点任务。
国家税务总局齐齐哈尔市税务局
2022年1月 12日