国家税务总局黑龙江省税务局：
2022年，双鸭山市税务局党委坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》，在省税务局和市委市政府的坚强领导下，全面抓好依法治税，法治税务建设取得明显成效。现将2022年法治政府建设情况报告如下：
一、主要做法及成效
（一）深入学习贯彻习近平法治思想情况。双鸭山市税务局坚决贯彻落实党中央关于全面依法治国的重要决策部署，全面学习贯彻党的二十大精神，坚决落实习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平法治思想，多次组织召开党委会和专题会议进行学习，通过读原著、学原文、悟原理，不断增强贯彻落实的政治自觉、思想自觉和行动自觉。2022年，组织开展会前学法6次，党委会议学习习近平总书记系列重要讲话等内容51次，集中学习研讨党的二十大精神8次，特别是在第2次党委会议中，学习了习近平总书记重要文章《坚持走中国特色社会主义法治道路 更好推进中国特色社会主义法治体系建设》，为深化依法治税实践、提高依法治税水平筑牢了思想根基。
（二）依法全面履行税收工作职能等情况。一是严格依法组织收入。扛牢为国聚财、为民收税职责使命，践行税费皆重理念，严格按照预算法和税收征管法等税收相关法律，严格落实组织收入原则，依法防止和制止收“过头税”，坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为，确保应收尽收。2022年，全市税收收入完成44.1亿元，同比增长18.2%，增收6.8亿元，增幅列全省第4位。其中，地方级收入26.3亿元，同比增长21.3%，增收4.6亿元。二是依法落实退税减税降费优惠政策。坚持统筹疫情防控和经济社会发展，把落实新的组合式税费支持政策特别是大规模增值税留抵退税作为重大政治任务，严格坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措方略，采取抓实思想认识，建立统筹协调机制，明确落实任务分工，多轮次政策宣传辅导，提升纳税服务质效，严格督办督导等措施，确保政策直达快享市场主体，助力企业减负前行。2022年，已新增“减税降费”2.11亿元。同时，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达5.7亿元。三是深化“放管服”改革。践行以人民为中心的发展思想，认真贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，紧紧围绕“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”，不断优化税务执法方式，加大非接触式办税缴费服务力度，强化信息化监管手段，深化银税互动合作机制。特别是在进一步优化纳税服务方面，市县两级税务部门均成立纳税专班，坚持“比学赶超”工作法，致力于优化税收营商环境，落实便民办税缴费服务举措。同时，双鸭山市税务局打造了云办税智慧服务厅，建成并运行集远程“咨询辅导、问办帮办、网上审核、即时维权”等功能于一体的市级云办税智慧服务中心。四是全面推行“三项制度”。扎实落实税务行政执法信息公示制度，认真推进行政执法全过程记录制度，严格执行重大执法决定法制审核制度，切实发挥“三项制度”积极作用。2022年，市县两级税务部门已累计公开涉及准予行政许可事项、一般税务行政处罚以及行政执法人员信息等事项4556条。
（三）提高税收制度建设质量情况。一是加强税收政策执行情况反馈。落实请示问题清单管理制度，特别是在落实新的组合式税费支持政策过程中，定期收集整理基层单位在政策落实过程中存在的问题和意见建议，对基层单位提出的政策、管理等问题，及时研究解决，并及时给予答复，对基层单位提出的相关意见建议，及时分析研判，对合理化意见建议及时吸收采纳。二是加强税收规范性文件管理。按照《税务规范性文件制定管理办法》有关要求，严格落实公平竞争审查制度有关要求，按照“谁起草、谁审查”的原则，由起草部门进行审查，法制部门程序把关。坚持日常清理和定期清理相结合，落实“有件必备、有备必查、有错必纠”，扎实开展了对税务部门规章和税务规范性文件的清理工作。2022年，印发《国家税务总局双鸭山市税务局关于废止<双鸭山市地方税务局关于发布印花税核定征收计税依据和核定比例的公告>的公告》，并依法依规向省税务局进行备案。
（四）推进依法科学民主决策情况。一是强化依法决策意识。严格遵守党委工作规则，坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定，严格执行集体领导与个人分工负责相结合的制度，确保决策内容符合法律法规规定。对“三重一大”等重点任务作出重大决策前，注重听取法律顾问、公职律师或有关专家意见。二是严格依法决策。按照法律法规规定的决策主体、事项范围、法定程序、法律责任以及规范的决策流程开展工作。对新任职干部进行廉政提醒和任前廉政谈话。监督大额支出集体研究审批制度执行情况，规范财务行为，提高经费使用效率，保证各项财经法规、制度的贯彻执行。三是完善公众参与机制。通过门户网站发布工作动态和通知公告，提供政策法规库和互动交流等模块，畅通群众咨询获取渠道和投诉举报渠道。运用“双鸭山税务局”微信公众号转发最新涉税政策、操作指南和相关涉税信息等；通过发放电子问卷，组织纳税人座谈会等，收集纳税人缴费人意见建议；运用税企微信群、税企QQ群、电子税务局和双鸭山税务征纳互动平台等，发布最新涉税政策，传递涉税资讯；与双鸭山日报社、双鸭山电视台等媒体合作，刊登公告、录制涉税新闻访谈等，扩大政策宣传覆盖面。特别是通过双鸭山税务征纳互动平台为纳税人缴费人实现精准画像，达成涉税政策等内容的个性化精准推送。
（五）坚持严格规范公正文明执法。一是深化税收风险防控体系化建设。以构建“全面覆盖、全程防控、全员有责”的税务执法风险信息化内控监督体系为目标，打造体系化风险数据核查模式，初步捋顺风险数据核查十三项流程，从事前、事中和事后三个维度，推动了“以数督审”的常态化开展，实现了税收风险的自主前置防控，有力保障了全市税收工作。二是强化事前风险防范前置关口。从内防廉政风险、外防涉税风险的角度，提前在大征期、重大税收政策调整等关键时间节点做好风险预判，结合本地经济特点和税情局情，抢前抓早分析政策效应和执行难点，同时广泛借鉴以往同类别风险模型库特征，第一时间预判风险。编制面向纳税人的外部提示提醒类指标82个，筛查并向纳税人推送提示提醒信息，帮助纳税人强化对应享未享政策的理解与把握，减少因政策掌握不透导致的涉税风险问题。三是强化事中、事后风险防线。建立网格员初核、分局（所）复核、县（区）局股室初审、市局复审、易平平风险防控工作室终审五道防控防线，从风险指标的编制、风险数据的筛查、风险数据的核查到风险数据的核查整改及反馈监督等，全面捋顺各环节责任分工。通过知风险、识风险、控风险，督促提升全市税务干部履职尽责、依法依规公正文明执法的能力和水平。2022年，累计编制并优化风险指标1535个，筛查并推送主管税务机关核查风险数据2.8万余条。特别是在落实新的组合式税费支持政策过程中，编制“留抵不应退而退--不满足申请退税前36个月未发生骗取留抵退税”“骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形、留抵不应退而退--六行业外大中型企业享受留抵退税（销售额和资产判断）”等79个增值税留抵退税风险指标，成功阻断不符合留抵退税条件企业8户，涉及退税金额102万元。另做进项转出企业涉及金额287万元，补缴税款及滞纳金24万元。采取政策落实“回头看”，共计向42户纳税人追回留抵退税款项2217万元。同时，编制高风险指标17个，助力稽查部门依法查处一起跨区域虚开发票团伙骗取留抵退税案件。四是构筑三道监督防线。以督审监督、纪检监督、巡察监督推动风险防范质效提升，规范在风险核查过程中的执法行为，制定相关制度机制，明确追责问责管理办法，明确三项监督具体举措，实现对风险防控所有事项监督全覆盖。五是防范风险整章建制。印发《国家税务总局双鸭山市税务局关于建立税收风险防控体系的指导意见》，配套制定《税收风险防控指南》等多个辅助制度，形成一个主制度、多个辅制度的格局，规范开展税收风险防控，用制度保障全市税务系统税收风险防控体系建设，助力提升全市税收风险防范能力。
（六）强化权力制约和监督。一是规范重大案件审理行为。严格按照税务总局《重大税务案件审理办法》，始终秉持公正、合法、及时、有效的原则，把重大税务案件审理作为加强内部监督制约，防范税收执法风险的重要方式之一，以事实为依据，以法律为准绳，不断规范重大税务案件审理工作，充分发挥案件审理对税务稽查过程的监督和促进作用，不断推进我局依法治税工作进程。2022年，对某汽车销售服务有限公司发票违法案件进行了审理，并按相关规定进行了移交。二是切实加强内部监督。充分发挥执法督察、巡察、纪检监察等综合监督作用，认真开展2021年度税收执法督察和内部财务审计工作，将常规政治巡察和巡察“回头看”同步推进，持续深化税务系统纪检监察体制改革，保证监督效果。按照《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》，持续加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为，切实发挥税收违法案件一案双查的综合效应。三是自觉接受外部监督。依法接受人大监督、审计监督、巡察监督，自觉接受民主监督、社会监督、舆论监督。健全纳税人监督机制，完善举报投诉制度，拓宽纳税人监督渠道，落实纳税人满意度调查制度，依法保障纳税人监督权利。
（七）完善权利救济和纠纷化解机制。一是加强行政复议工作。按照行政复议等相关法律法规，严格组织开展税务行政复议工作，积极受理、公正审理，鼓励调解、和解，努力把税收争议化解在初发阶段、化解在基层、化解在税务机关内部，切实保护公民、法人和其他组织的合法权益等。2022年，双鸭山市税务局共接收纳税人行政复议申请1件，受理1件，目前处于中止状态。二是健全多元化纠纷解决机制。持续改进税收执法方式，端正工作作风，不断提高自我净化、自我完善、自我革新、自我提高能力，对执法中发现的问题和漏洞，及时纠正弥补，妥善处理，保护纳税人合法权益。按照信访有关工作办法，有效推进通过法定途径分类处理信访投诉请求，逐步落实涉法涉诉信访依法终结制度。
（八）全面推进政务公开。一是积极推行制度公开。聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”问题和办税缴费新需求，不断提高便民利企措施的精准性和有效性，常态化落实首问责任制、一次性告知制度、“最多跑一次”清单、“承诺制”容缺办理等各项工作制度，规范税务干部工作行为，为纳税人提供优质服务。二是坚持党建工作与依法治税相结合。以税务干部廉洁从税、文明执法为重点，加强干部的思想政治教育和执法教育。通过以案为鉴、以案明纪，开展家庭助廉系列活动，组织参观双鸭山市廉政文化教育基地，引导税务干部扎实扣好廉洁从政的“第一粒扣子”，在严明政治纪律和严守政治规矩学习教育中，进一步增强税务干部的法纪意识。三是多渠道公开涉税信息。通过门户网站、电子税务局、行政执法信息公示平台、微信公众号、双鸭山税务征纳互动平台、办税服务厅电子显示屏和公告栏等设施平台，公开发布权责清单、税务行政许可事项清单、税务稽查双随机抽查事项清单、政府采购信息、办税指南和投诉举报电话等应公开事项，充分保障纳税人知情权。
（九）增强全社会税收法治观念。一是提升税务干部法治理念。持续加强全市税务系统社会主义法治教育，深入学习宣传习近平法治思想，加大对党章党规党纪的学习力度，全市税务系统依法行政工作领导小组制定《2022年市局党委会议年度学法计划》，组织副科级及以上税务领导干部参与学习法治专题培训，不断提升税务领导干部的法治素养。二是增强税务人员法治意识。紧密结合税收工作实际，组织全市税务干部职工参与学习行政复议、重大案件审理、税务行政处罚裁量基准、法治专题培训、退税减税政策等培训项目，以学促用、学用结合，全面推进税务干部职工尊法学法、守法用法，做到规范公正文明执法。三是加强税法宣传教育。广泛开展宪法宣传教育，弘扬宪法精神，加强税收普法教育基地建设，紧密围绕“八五”普法工作，结合税收宣传月活动，依托办税服务厅、门户网站、微信公众号、电视、报纸等平台渠道开展税法宣传，着力抓好税收法治文化建设，取得了较好的宣传效果和社会效果。
（十）加强税收法治工作队伍建设。一是加强税收执法人员管理。不断加强税务执法队伍建设，持续提高税务执法水平，推进税务系统全面依法行政，组织新录用税务干部参与执法资格考试相关培训，通过多轮次培训辅导，新录用税务干部在税收基础知识、税收法律知识和会计知识等都有了长足的进步。经过持续锻造，干部队伍整体素质不断提高，为依法依规开展各项税收工作提供了有力保障。二是落实法律顾问和公职律师制度。充分利用公职律师及外聘法律顾问，解决法律相关纠纷和矛盾问题。如在行政复议工作过程中，公职律师参与行政复议案件的研究讨论，提供法律相关意见建议，并给出适用行政复议案件相关的法律条文，为行政复议工作的开展提供了助力。2022年，全市税务系统共有公职律师2人，市局聘请专业法律顾问1人。
（十一）健全依法治税领导体制机制。一是加强依法行政工作领导小组建设。加强依法行政工作领导体制机制建设，充分发挥依法行政工作领导小组、税务行政复议委员会、重大税务案件审理委员会职能作用。二是树立重视法治素养和法治能力的用人导向。加强税收法治人才的培养和使用，持续开展分级分类教育培训，开展“岗位大练兵、业务大比武”等，有计划地实施专业人才特别是综合人才培训计划，为税收事业发展储备力量。2022年，对在全市税务系统业务比武活动中取得突出成绩的17名个人给予了通报表扬，并授予“全市税务系统市局级业务标兵”称号。三是建立税收法治建设政绩考核制度。坚持把法治建设成效作为衡量各级税务机关领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，纳入绩效考核指标体系，充分发挥考核的导向、激励和鞭策作用。引导各级税务机关领导干部提高法治思维和依法办事能力。将法治建设考核结果作为领导干部使用的重要依据，树立鲜明的用人导向，引导和督促各级税务领导干部把依法行政要求落到实处。
二、存在问题
双鸭山市税务局税收法治建设工作虽然取得了一定成绩，但仍存在着一些问题和不足，主要表现为：一是在内、外部监督检查中发现，仍存在着税收执法风险隐患；二是部分税务干部的法治思维仍需加强，以法治方式处理问题的能力还有待提升；三是全市税务系统专业法律人才储备不足，公职律师队伍建设还有待加强。
三、下步打算
2023年，双鸭山市税务局将以党的二十大精神引领航向，持续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平法治思想，把习近平法治思想贯彻落实到法治政府建设全过程和各方面。始终坚持法定职责必须为、法无授权不可为，着力实现税务部门职能深刻转变，依法依规征收税费，持续优化税务执法方式，改善税收营商环境，把该管的事务管好、管到位，推动全市税务系统高效履职尽责。坚持落实政务公开，以公开为常态、不公开为例外，用政府更加公开透明赢得人民群众更多理解、信任和支持。
特此报告。
国家税务总局双鸭山市税务局
2023年1月16日