序号

办税指南事项名称

法定办理时限

优化办理时限

备注

1

印制有本单位名称发票

5个工作日

2个工作日

2

未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请

15个工作日

7.5个工作日

3

逾期增值税抵扣凭证抵扣申请

45个工作日

即时受理

逐级报送到总局

4

增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，税务机关能够当场作出决定的，应当当场作出书面的税务行政许可决定。 
自2019年12月1日起，对不能当场作出决定的,应当自受理行政许可申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；10个工作日内不能作出决定的，经本税务机关负责人批准，可以延长5工作日，并制作《税务行政许可决定延期告知书》，将延长期限的理由告知申请人。

即时办结

十万元以下

5

对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，税务机关能够当场作出决定的，应当当场作出书面的税务行政许可决定。 
自2019年12月1日起，对不能当场作出决定的，应当自受理税务行政许可申请之日起10个工作日内作出税务行政许可决定；10个工作日内不能作出决定的，经本税务机关负责人批准，可以延长5个工作日，并制作《税务行政许可决定延期告知书》，将延长期限的理由告知申请人。法律、法规另有规定的，依照其规定。

即时办结

先准后核

6

土地增值税清算申报

受理纳税人清算资料后45日内

即时受理

主管税务机关在45日内完成清算审核

7

对纳税人延期缴纳税款的核准

主管税务机关收到申请材料后，当场或者在2个工作日内进行核对。材料齐全、符合法定形式的，自收到申请材料之日起即为受理；材料不齐全、不符合法定形式的，税务机关一次性告知需要补正的全部内容。本事项法定办结时限为20日，税务机关应当自受理之日起20日内办结。有条件的税务机关在10个工作日内办结。

2个工作日内受理

8

对纳税人延期申报的核准

主管税务机关收到申请材料后，当场或者在2个工作日内进行核对。材料齐全、符合法定形式的，自收到申请材料之日起即为受理；材料不齐全、不符合法定形式的，税务机关一次性告知需要补正的全部内容。本事项办结时限为10个工作日，税务机关应当自受理之日起10个工作日内办结。10个工作日内不能办结的，经本税务机关负责人准，可以延长5个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

即时办结

9

对纳税人变更纳税定额的核准

税务机关接收纳税人对已核定应纳税额提交的异议材料，当场或者在2个工作日内进行核对。材料齐全、符合法定形式的，自收到异议材料之日起即为受理；材料不齐全、不符合法定形式的，税务机关制作一次性告知需要补正的全部内容。本事项办结时限为15个工作日（含公示时间） ，税务机关应当自受理之日起15个工作日内办结。15个工作日内不能办结的，经本税务机关负责人批准，可以延长5个工作日，并应当将延长期限的理由告知纳税人

即时办结

先准后核

10

误收多缴退抵税

税务机关发现的，10日内办结
纳税人自行发现的，30日内办结

即时发放
《税务事项通知书》

先准后核

11

入库减免退抵税

税务机关发现的，10日内办结
纳税人自行发现的，30日内办结；其中增值税即征即退退抵税，15个工作日内办结

增值税即征即退：5个工作日
除增值税即征即退以外的入库减免退抵税事项：先准后核，即时发放《税务事项通知书》

先准后核

12

汇算清缴结算多缴退抵税

税务机关发现的，10日内办结
纳税人自行发现的，30日内办结

个人所得税综合所得汇算清缴退税10个工作日；个人所得税手续费退费6个工作日；
其余汇算清缴结算多缴退抵税实行先准后核，即时发放《税务事项通知书》

先准后核

13

增值税期末留抵税额退税

符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税和对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税事项，15个工作日内办结；其他增值税期末留抵税额退税事项，10个工作日内办结。

8个工作日

14

车辆购置税退税

15个工作日内办结

12个工作日

15

车船税退抵税

20日办结

7个工作日

16

税收减免核准

20个工作日

即时办结

先准后核

17

中国税收居民身份证明的开具

本事项在10个工作日内办结。 
需要报告上级税务机关的，在受理申请之日起20个工作日内办结。

个人申请：本事项在5个工作日内办结。需要报告上级税务机关的，在受理申请之日起10个工作日内办结。
企业申请：开具《中国税收居民身份证明》适用先准后核，即时办结。

企业申请先准后核

18

纳税信用补评

15个工作日

7.5个工作日

19

纳税信用复评

15个工作日

7.5个工作日

20

注销扣缴税款登记

不需要调查巡查的情况即时办结；需要调查巡查情况3个工作日内办结

即时办结

不需要调查巡查的情况即时办结

21

纳税人涉税信息查询

自行获取的，即时查询。提出书面申请的，本事项在15个工作日内办结。

自行获取的，即时查询。提出书面申请的，本事项在10个工作日内办结。

22

第三方涉税保密信息查询

20个工作日

10个工作日

23

纳税服务投诉处理

10个工作日

属于下列情形的，即时办结：（1）纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的；（2）一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的。

24

涉税专业服务机构（人员）信用复核

涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，税务机关应自受理之日起30个工作日内办结。

涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，税务机关应自受理之日起30个工作日内办结。
涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，税务机关应自受理之日起10个工作日内办结。

25

退税商店资格信息报告

20个工作日

10个工作日

26

出口货物劳务免抵退税申报

本事项限时办结。 
一类5个工作日；二类10个工作日；三类15个工作日；四类20个工作日

1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续。
2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续。
3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续。
4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续。
5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。

一类出口企业先准后核。2023年全年一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间保持在3个工作日之内。

27

增值税零税率应税服务免抵退税申报

本事项限时办结。 
一类5个工作日；二类10个工作日；三类15个工作日；四类20个工作日

1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续。
2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续。
3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续。
4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续。
5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。

一类出口企业先准后核。2023年全年一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间保持在3个工作日之内。

28

出口货物劳务免退税申报

本事项限时办结。 
一类5个工作日；二类10个工作日；三类15个工作日；四类20个工作日

1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续。
2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续。
3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续。
4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续。
5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。

一类出口企业先准后核。2023年全年一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间保持在3个工作日之内。

29

外贸综合服务企业代办退税申报

本事项限时办结。 
一类5个工作日；二类10个工作日；三类15个工作日；四类20个工作日

1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续。
2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续。
3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续。
4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续。
5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。

一类出口企业先准后核。2023年全年一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间保持在3个工作日之内。

30

出口已使用过的设备免退税申报

本事项限时办结。 
一类5个工作日；二类10个工作日；三类15个工作日；四类20个工作日

1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续。
2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续。
3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续。
4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续。
5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。

一类出口企业先准后核。2023年全年一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间保持在3个工作日之内。

31

购进自用货物免退税申报

本事项限时办结。 
一类5个工作日；二类10个工作日；三类15个工作日；四类20个工作日

1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续。
2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续。
3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续。
4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续。
5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。

一类出口企业先准后核。2023年全年一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间保持在3个工作日之内。

32

生产企业进料加工业务免抵退税核销

10个工作日

33

出口退（免）税证明开具

委托出口货物证明的开具业务即时办结；其他非即时办结事项，5个工作日内完结。

除《委托出口货物证明》开具即时办结外，其余事项税务机关应自受理之日起3个工作日内办结

相关资料信息等需进一步核实真实性的除外

34

来料加工免税证明及核销办理

5个工作日

税务机关应自受理之日起3个工作日内办结

相关资料信息等需进一步核实真实性的除外

35

出口卷烟相关证明及免税核销办理

5个工作日

税务机关应自受理之日起3个工作日内办结

相关资料信息等需进一步核实真实性的除外

36

服务贸易等项目对外支付税务备案

本税务事项备案环节为即时办结，复核环节为在 15 个工作日内办结

即时办结

复核环节不在纳税人办理流程内

37

境外注册中资控股企业居民身份认定申请

40个工作日

20个工作日