2023年，哈尔滨市税务局以习近平法治思想为指导，认真贯彻落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》（以下简称《纲要》）和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）部署要求，深化拓展减税降费成效，持续优化税务执法，充分发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用，税收法治建设成效稳步提升。现将2023年法治政府建设情况报告如下。
一、深入学习贯彻党的二十大精神，以习近平法治思想引领税收法治建设
始终将政治建设放在首位，充分发挥党委在推进税收法治建设中的领导作用，将税收法治建设和加强党的建设同部署、齐推进、共落实。全市各级税务机关领导班子将学习习近平法治思想列为“第一议题”，通过召开党委理论学习中心组会议、中心组成员交流发言，带动全体干部学法、守法、用法。同时，将法律知识学习作为干部思想政治建设的重要载体，党支部、青年理论学习小组同步跟进，深入学习贯彻习近平法治思想，并将其列为“三会一课”专题学习内容，引导税务干部将法治理念内化于心、外化于行，更好服务冰城经济高质量发展。
二、依法依规履行税收职能，不折不扣发挥税收作用
（一）认真落实减税降费政策，依法依规组织收入。一是扛牢落实减税降费责任，坚持五措并举策略，推进各项税费支持政策精准直达纳税人缴费人。2023年，全市新增减税降费及退税缓税缓费106.8亿元。二是依法依规组织税费收入，坚守不收“过头税费”底线，充分运用税收大数据，加强税费征收和行业税收管理，努力挖潜增收。2023年，全市税务部门共组织税费收入1,276.6亿元，增长14.5%。
（二）深入推进“放管服”改革。一是认真落实《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》，全年共办理税务行政许可事项即增值税防伪税控系统最高开票限额审批29,415件，为纳税人提供更便利的纳税服务。二是严格执行《税务证明事项告知承诺制工作规程》，全年共适用告知承诺制办理税务证明事项9,261件，简化办税流程，减少证明材料报送，持续减轻纳税人负担。三是聚焦纳税人缴费人“办事繁、问询难、往返跑”等急难愁盼问题，探索推出“六个一”税费管理服务新模式，实现54项业务一站办理，103个事项一体归集，业务办理时间缩短83%，进厅办理人数减少20%，全市税收营商环境显著提升。
三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
（一）加强规范性文件管理工作。严格落实《税务规范性文件制定管理办法》，确保规范性文件制定均经过权益性审核、合法性审核以及合规性评估，在规范性文件制定过程中不断提高公众参与度，进一步完善公开征求意见、论证咨询、意见采纳情况反馈等工作机制。认真做好规范性文件清理工作，开展内外资不合理差别待遇政策措施专项清理工作，对含有内外资不合理差别待遇的规定及措施开展了全面排查。做好妨碍统一市场和公平竞争政策措施集中清理工作，持续推动各项税收政策落实落细，促进市场主体公平竞争，为经济社会发展作出贡献。
（二）加强与政府部门的沟通协调。广泛宣传税收法定原则，积极争取工作支持，本年度共对接了服务民营经济高质量发展、稳经济稳增长、增加城镇居民收入等38个市级工作专班，答复市政协委员提案1件，与市政府各部门通力配合，服务地区经济发展，持续优化营商环境。
四、健全行政决策制度体系，持续提升行政决策公信力
（一）充分发挥公职律师作用。建立涉税咨询快速答疑解惑通道，由公职律师、法律顾问通过“码上办”复议申请绿色通道参与涉税争议调解40余次；公职律师参与重大决策事项风险评估，对税务系统政府采购实施计划、招标文件、拟签订的合同等材料进行法律审核，出具专业法律意见，最大限度避免和减少因决策不依法、不科学引发的矛盾纠纷和风险隐患。
（二）加强合法性审核。严格执行税收规范性文件制定和会签制度，对税收规范性文件中涉及重大公共利益、纳税人切身利益和对税收管理有重大影响的决策，一律由法律顾问、公职律师提前进行合法性审核。
五、健全行政执法工作体系，持续推进公正文明执法
（一）严格落实行政执法“三项制度”。将“三项制度”贯彻落实作为提升全市法治综合能力的总抓手，切实规范税收执法行为。一是做好行政执法公示。全年对外新公示各类执法信息43,731条。二是做好执法全过程记录。为全市税务系统配齐配全执法记录设备，实现了运用信息化手段进行数字化归档、税务执法行为全流程追踪。三是做好重大执法决定法制审核工作。依程序推进法制审核制度，审核人员严把行政程序、法律依据、证据材料等关键内容，最大程度保证各级税务机关执法决策的合法性。
（二）完善税务执法程序，切实提高稽查效能。严格落实《税务稽查案件办理程序规定》，建立主查人员全过程责任制，将执法程序性问题纳入监督评价和绩效考核范畴，建立健全规范、透明、高效的稽查执法模式，持续打造公平公正、有序竞争的营商环境和亲清规范的税企关系。
（三）持续推动柔性执法和区域协同，提升执法精确度。一是大力推进柔性执法方式。在一般纳税人登记、发票领用开具、特别纳税调整、欠税风险提醒、大企业风险推送和稽查6个领域开展柔性执法，做到宽严相济、法理相融，切实提高纳税人税法遵从度。二是严格落实《东北区域税务行政处罚裁量基准》，做好新旧裁量基准衔接工作，进一步规范税务行政处罚。全市共利用辅助软件系统做出“首违不罚”决定1,570份。
六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
一是坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，严格依法实施应急措施，不断健全重大突发事件应对机制，认真落实重大突发事项报告制度，坚持24小时值班值守，持续妥善完成突发事件监测预警、信息报告、应急响应、调查评估各项工作。二是提高突发事件应急处置能力，做好突发事件应对培训和演练，强化税务干部信息安全管理意识。三是结合实际及时完善基层办税场所风险防控应急预案，对办税服务厅的运行情况进行视频监控、指挥调度。各基层单位严格履行报告制度，做好突发公共卫生事件应急准备，完善应急预案，预留临时办税场所和替补人员，加强舆情监控管理，发现问题及时处置。
七、积极践行新时代“枫桥经验”，完善权利救济和纠纷化解机制
一是建设新时代“枫桥式”税务所。聚焦“五治并举”，以“微课堂”强化政治统领、“微宣传”强化法治保障、“微服务”强化智治支撑、“微调解”强化共治聚力、“微监督”强化严治强基为载体，建设新时代“枫桥式”税务所。首批已完成19个“枫桥式”税务所的建设工作，成功实现从源头化解涉税矛盾，做到民事民议、民事民调，确保“矛盾不上交”。二是妥善处理行政复议案件。市局机关共接待复议申请28人次，受理行政复议案件12件,其他复议申请均通过政策宣传、调解等方式成功化解。三是大力开展新修订的行政复议法培训宣传工作。通过会前学法、专题学习等方式，宣传贯彻新《行政复议法》，把新《行政复议法》的贯彻落实作为“八五”普法重要内容，推动宣传常态化。
八、健全行政权力制约和监督体系，保障权力规范透明运行
一是做好层级督审，积极发挥审计监督作用，逐级传导压力，实现层级督审全覆盖，推进以审促治。二是全面落实税收执法责任制，持续强化一案双查，强化督审监督，推动税务干部提升责任意识，明责履职、规范执法。三是紧盯重点事项，聚焦关键领域，深入实施专项专案督察。开展现金税费征缴专项整治、成品油行业专项整治、出口退税专项督察等专项工作，推动税收重点工作见行见效。四是通过“哈税智监督”小程序，进一步畅通监督渠道、织密监督网络，将监督力量延伸至社会各界。
九、推进税收法治数字化建设，全面提升管理服务效能
（一）开展全面数字化电子发票开票扩围工作。将发票电子化改革作为智慧税务建设的“突破口”，按照“纳税人自愿+税务局选择”的方式，平稳有序开展“数电票”扩围工作。先后组织26场系统内“数电票”培训，确保每名税务干部熟政策、懂操作、会辅导。
（二）提升纳税服务数字化比例。一是组建征纳互动服务运营中心，上线征纳互动服务平台。大力推行“非接触式”办税，远程帮办团队“来电问办+网上帮办+远程代办”，解决日常业务办理中的疑难问题。二是精准推送税费优惠政策。依托电子税务局、征纳互动服务平台等渠道，分批次精准锁定纳税人，精准推送个性化政策信息。三是统一纳税人服务热线。将对外公开咨询电话整合为“1个号码+N个坐席+N种业务”模式，实现12366热线与基层税务机关服务专线“双线联动、问办一体”。
十、加强干部队伍建设，提高法治能力素养
（一）强化法治人才培养。一是以税收法治教育为核心，以新录用公务员应知应会知识为重点，以执法资格考试为导向，对全市税务系统124名新入职干部开展初任培训，实现税务执法资格考试百分百通过。二是配优配强税收法治干部队伍，鼓励年轻干部参加法律职业资格考试，2023年，全市税务系统新晋取得法律职业资格证书人员中，5人成功申请黑龙江省税务系统公职律师，全市共有20名公职律师，在凝聚法务团队合力、服务冰城税务发展中发挥了积极作用。
（二）提高税务干部法治素养。制定《哈尔滨市税务局2023年度优能培训计划》，举办“运用法治思维提升税收执法水平”培训班，邀请专家学者对全市各级领导干部及业务骨干共1,100余人开展培训，有效提升全市执法人员法治素养。
（三）深化税收法治宣传教育。围绕宪法宣传主题，积极开展法治宣传进乡村、进社区、进机关、进校园、进企业、进军营、进网络等“七进”主题活动，充分调动税务干部、纳税人缴费人尊崇宪法、学习宪法、运用宪法的主动性和积极性，切实提高了人民群众维护宪法的意识和能力。
一年来，哈尔滨市税务局法治政府建设取得了较好的工作成效，但也存在问题和不足：一是税务干部面对新形势、应对新挑战，运用法治思维和法治方式处理工作的能力还有待加强。二是税收法制化建设还有待加强，税务执法规范性和精确性需要进一步提升。
下一步，哈尔滨市税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习贯彻习近平法治思想，认真落实《纲要》《意见》要求，扎实推进全面依法治税，持续巩固拓展主题教育成果，坚决扛牢主责主业，依法依规组织税费收入，落实落细结构性减税降费政策，为实现冰城高质量发展贡献税务力量。
国家税务总局哈尔滨市税务局
2024年1月10日