【问题1】使用数电票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私?
 　　答：数电票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。
 　　——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。
 　　——从隐私性来说，数电票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。
 　　【问题2】未纳入试点推广范围的纳税人如何接收数电票?
 　　答：未纳入试点推广范围的纳税人可以使用增值税发票综合服务平台接收数电票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的数电票。
 　　【问题3】未纳入试点推广范围的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，如何进行查验?
 　　答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对数电票进行查验。全国统一的发票查验平台可通过输入网址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)，进入发票查验平台网页端。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。
 　　【问题4】未纳入试点推广范围的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，如何办理?
 　　答：未纳入试点推广范围的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。
 　　【问题5】未纳入试点推广范围的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，开具红字发票流程有何变化?
 　　答：(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字数电票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。
 　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，增值税发票综合服务平台为受票方非试点纳税人提供了填开、确认《确认单》的功能，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数电票或红字纸质发票。
 　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
 　　【问题6】什么情况可以开具红字数电票?
 　　答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但以下几种情况下不允许开具红字数电票：
 　　(1)蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定(已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表)时，不允许发起红冲;
 　　(2)蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣(改退)”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲;
 　　(3)蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红;
 　　(4)发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”“注销”等状态、无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。
 　　【问题7】试点纳税人开具数电票，如果发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，如何开具红字发票?
 　　答：试点纳税人开具数电票后，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电票的，按以下规定执行：
 　　(1)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数电票。
 　　(2)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。
 　　(3)需要说明的是：
 　　①受票方为非试点纳税人或开票试点纳税人，符合第(1)条规定情形的，受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》或确认，开票方通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。
 　　受票方为开用票试点纳税人或用票试点纳税人，符合第(1)条规定情形的，受票方和开票方均通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。
 　　②开票方开具的含有“普通发票”字样的数电蓝字发票，符合第(1)条规定情形的，也需要通过电子发票服务平台填开《确认单》。
 　　③试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。
 　　④开票方或者受票方填开《确认单》时，输入相应条件点击查询找到对应蓝字发票，点击选择即可进入确认单填开界面。
 　　【问题8】试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质发票，如果发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，如何开具红字发票?
 　　答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具蓝字纸质发票后，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字纸质发票或红字数电票的，按以下规定执行：
 　　(1)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字发票(即红字纸质发票或红字数电票);
 　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
 　　(2)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《确认单》后全额开具红字发票，无需受票方确认。
 　　(3)需要说明的是：
 　　①受票方为非试点纳税人或开票试点纳税人，符合第(1)条规定情形的，受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》或确认，开票方通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。
 　　受票方为开用票试点纳税人或用票试点纳税人，符合第(1)条规定情形的，受票方和开票方均通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。
 　　②开票方通过电子发票服务平台开具的纸质普通发票，符合第(1)条规定情形的，也需要通过电子发票服务平台填开《确认单》。
 　　③试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。
 　　④开票方或者受票方填开《确认单》时。输入相应条件点击查询找到对应蓝字发票，点击选择即可进入确认单填开界面。　
 　　【问题9】纳税人如果发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形需要开具红字数电票的，开票方或受票方填开并上传《红字发票信息确认单》，对方确认是否有时限要求?
 　　答：受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方发起冲红流程后，另一方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废;需开具红字发票的，应重新发起流程。
 　　受票方未进行用途确认或入账确认的，开票方发起冲红流程后，无需受票方确认。　
 　【问题10】未纳入试点推广范围的纳税人，如何向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票?
 　　答：使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票的流程与现有规则基本一致。其中，受票方已勾选抵扣蓝字发票的情形，可由受票方通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。