国家税务总局七台河市税务局依据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》的规定，扎实推进税收法治建设，不断规范税收执法行为，提高税务干部执法质效，力求实现公正执法、程序规范的权力运行体系。根据上级工作要求，七台河市税务局认真梳理2024年度法治政府建设情况，现将相关工作总结如下：

一、深入推进法治税务建设工作

（一）深入学习贯彻习近平法治思想，努力实现法治政府建设全面突破

七台河市税务局坚持党对税收法治建设工作的领导，全面贯彻落实党的二十届三中全会精神，深入学习习近平总书记全面依法治国新理念和关于税收工作的重要论述，全面推进依法治税。扛牢法治税务建设主体责任，不断探索新思路，调整新布局，确保我市税收事业始终在党的领导下沿着正确的方向推进。全体党员干部以高度的思想觉悟和高效的行动作风准确把握习近平法治思想的精神内涵，以习近平法治思想学习成果推动各项税收政策落实。

（二）健全政府机构职能体系，推动更好发挥政府作用

1.依法组织税费收入。坚持组织收入原则，依法依规征收税费，以“为国聚财、为民收税”为宗旨，坚决杜绝征收“过头税”，遏制“虚收空转”，坚决防止“越权减免税”，依法指导纳税人办理留抵退税。准确研判税收形势，按期进行收入分析，考评税收收入质量。推行陈欠户分类管理、欠税专项电子档案管理，落实欠税管理机制，为国家及地方经济发展提供坚实的财力保障。

2.落实税费优惠政策。深入贯彻“五措并举”工作要求，实施“四精四全”闭环管理和问题快速反应机制，统筹推进，凝聚合力，紧盯税费优惠政策等热点问题，与市退役军人事务局、农业农村局等相关部门协同配合、共享信息，共同推进各项优惠政策有效落实。形成周工作动态48期，约稿素材58篇，通过快速反应机制报送问题62个，积极反映我局减税降费工作成果和基层单位经验做法，有力助推市场经济回稳向好。  

3.优化税收营商环境。一是围绕“持续提升效能·办好为民实事”主题，在总局、省局“便民办税春风行动”便利措施基础上，从实效性出发，集成推出4大类12项37条惠民利企服务举措，认真抓好细化分解和承接落实，统筹开展走访调研活动，收集企业需求及建议。二是推行纳税信用容缺办，优化容缺业务办理渠道，拓展资料补正方式，积极引导纳税人提升税法遵从意识。三是对接市场监管部门，确认个体工商户变更企业事项系统自动办理业务方式和变更数据实时共享传递规则。四是与多部门联合开展税收政策宣传，精准推送税收政策，协同配合解决社会热点问题、涉税敏感问题，参与社会共治，建立和谐税收环境。五是深入加强与法院合作，建立完善破产程序涉税问题处理工作机制，健全信息共享机制，优化破产案件办理营商环境。

4.落实稽查随机抽查制度。贯彻落实“双随机、一公开”监管模式，重点关注三年以上未开展过检查且风险疑点比较明显、资金流量较好的重点税源企业。同时稽查执法过程中本着包容审慎的态度，对符合要求的纳税人优先采取自查辅导的方式自查自纠。

（三）健全依法行政制度体系，加快推进政府治理规范化程序化法治化

1.持续推进“放管服”改革。深化行政审批制度改革，实行税务行政许可清单化管理，坚决杜绝以备案、登记、行政确认、征求意见等方式变相设置或变相保留行政许可事项，压缩许可权力适用范围。推行权力清单和责任清单，明确每项权力的依据、内容和主体，规范权力运行基本流程。

2.强化税收规范性文件审查。依法开展税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案等工作，加强税务规范性文件合法性审核与权益性审核，确保文件内容与上位法保持一致，未以公告形式公布的文件不作为税收执法依据，提高税收规范性文件制定质量，着力提升税收治理能力。

3.健全税收规范性文件清理长效机制。按照上级工作要求和部署，及时开展税收规范性文件自查和清理工作，及时更新税收规范性文件目录。2024年我局进行了2次税务规范性文件审查与清理工作。除审查其内容合法性，还对其进行公平竞争审查，确保制定的税务规范性文件符合统一开放、竞争有序的市场体系要求，助力市场参与者公平竞争，构建统一大市场的营商环境。

（四）健全行政决策制度体系，不断提升行政决策公信力和执行力

1.树立依法决策意识。严格落实党委会、局务会、局长办公会议事规则，按照法定权限和程序召开会议制定重大行政决策，确保重大行政决策合法性要求。同时将重大行政决策是否遵守决策程序制度作为开展巡察和经济责任审计的重要检查内容，杜绝个人专断、搞“一言堂”。

2.落实行政决策程序。认真贯彻执行党的基本路线、方针、政策，从思想上行动上同党中央保持一致，做到令行禁止。充分发扬民主，走群众路线，广泛调查征求意见，体现基层民意，制定实施科学税收决策，保证税收决策可行性和操作性。落实集中制原则，凡涉及重点项目审批、大额资金使用和人事任免等事项，均由党委会、局务会等集体讨论研究决定，促进重大决策的有效执行。

（五）健全行政执法工作体系，全面推进严格规范公正文明执法

1.深化行政执法体制改革。一是持续落实扩围工作方案，有序组织全市第三批试点税务分局（所）试点工作，构建“枫桥式”税务所建设体系和现代化税收共治格局。各基层分局（所）累计建立完善党建工作制度、纪检工作制度等32项。建立完善税（费）种认定管理、注销管理等30项操作指引，着力提升基层税收治理水平。二是加强部门合作互通，与财政部门、水务部门共同制发关于水资源税改革试点工作调研报告，为省专项工作组制定相关政策提供参考意见。联合举办税银企三方见面会，精准对接，切实解决小微企业信贷融资中信息不对称的问题。三是对于需要移送的案件，严格按照文件规定移送司法机关，完善行刑衔接流程。

2.加大重点领域执法力度。一是采取“每周报清算进度”的推进形式，强化土地增值税台账管理，及时解决清算过程中遇到问题，在全省率先完成清算审核任务。二是对享受留抵退税政策的农产品企业开展重点风险分析和排查。三是积极落实资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”工作。四是与住建局、环保局等涉税部门积极沟通，获取建筑工程、市政工程、拆迁工程和道桥施工工程等施工信息，极大提升施工扬尘环保税征管工作质效。五是强化与自然资源部门的沟通，获取工程项目相关涉税信息，开展专项辅导。六是运用“数据核实+当面问询”、“远程督导+实地核查”相结合的督导方式，开展重点领域专项督察督导工作。

3.完善税收执法程序。一是严格落实税收执法三项制度，及时在执法信息公示平台中录入、更新数据，及时准确使用执法记录设备采集执法信息。二是严格规范执行税务行政处罚，统一处罚标准，杜绝处罚权滥用，给予纳税人容错纠错的机会，体现税务柔性执法。三是严格执行《重大税务案件审理办法》规定，充分听取法律顾问和公职律师的意见建议，提前分析研判可能存在的法律风险，并有效防范。规范程序，全面审查，充分发挥重大税务案件审理的内部监督职能。

4.创新税收执法方式。一是深入推进“说理式执法”，在偷税、虚开发票和骗取留抵退税案件中适用“说理式执法”的同时，鼓励其他稽查案件参考适用“说理式执法”。使税务稽查执法文书更加规范明晰，适用法律更加准确，有效降低执法风险，提升办案质效。二是加大告知承诺制执行力度。多种形式宣传告知承诺制，积极与不动产登记中心做好业务接洽，设置专人专窗宣传告知承诺制的内容并辅导符合条件的纳税人填写承诺书，按月监控和跟踪落实情况，极大提高了纳税人办税便利度。三是全面落实“首违不罚”制度。扩大宣传、凝聚共识，各部门协调配合，共同发力，确保“首违不罚”事项清单落到实处。严格把握“首违不罚”适用条件，符合条件的优先运用提醒、指导、教育等方式，引导纳税人依法经营、依法办理涉税事务。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

1.健全突发事件应对制度体系。坚持运用法治思维应对突发事件，为深入落实上级关于开展税务机关安全隐患排查工作的部署，制定并印发工作通知，坚决防范安全事故发生，切实维护生命财产安全和全市税务系统安全稳定。

2.完善舆情监测机制。采取系统监测和人工筛查等方式进行7×24小时不间断监测，将舆情监管与意识形态管理相结合，在防范舆情的同时加强舆情应对管理，保障舆情发生时能够正确应对，防范舆情发展、扩大。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，不断促进社会公平正义

1.健全涉税争议调解机制。充分调动系统内骨干力量，组建税费争议调解专家团队，全力打造特色“枫桥式”税费争议调解工作室，推行特殊人群“贴心办”、简单争议“马上办”、复杂争议“团队办”、疑难争议“合力办”等税费争议分级分类管理办法。

2.完善群众举报线索管理机制。把推动税费优惠政策落实作为监督执纪的重中之重，公开监督举报电话，收集政策落实过程中税务人员内外勾结等违纪违法行为问题线索。进行明察暗访，深挖顶风违纪、隐性变异的“四风”问题，强化执纪问责，拓宽线索来源渠道，把政策执行监督到位，强化部门联合，确保问题线索锁定准确，推进政治监督具体化、精准化、常态化。

3.发挥行政复议化解行政争议主渠道作用。在应对行政复议工作中，注重事前预防工作，在遇到重大疑难问题时，注重集体讨论，行政复议人员提前介入，共同研究解决方案，同时保持与法律顾问的密切沟通，及时咨询，有效避免行政复议案件发生。

（八）健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行

1.全面主动落实政务公开，自觉接受外部监督。自觉接受和配合外部审计监督，做好解释和问题整改工作。加大税务行政权力公开力度，健全网络建设和信息发布制度，巩固办税服务厅作为对外公开主阵地的同时，利用门户网站拓展政务公开渠道，广泛接受社会监督，保障纳税人和社会公众的知情权、监督权。

2.完善内部权力制约机制。实行分事行权、分岗设权，强化内部流程控制，防止权力滥用。运用“数据核实+当面问询”、“远程督导+实地核查”相结合的督导方式，开展重点领域督导督察；推进风险防控疑点下沉式常态化应用，全年通过内控平台共扫描推送疑点数据、全面核查、整改建制，推动全局内部风险防控由被动应对向主动防控转变。

3.发挥一案双查职能监督优势。认真落实总局和省局工作要求,着力提升发现违纪违法问题线索的敏锐性和业务能力，严格按照制度要求，坚持应移尽移，应转尽转。同时坚持以“外部视角审视内部问题”，聚焦稽查案件涉及的关键领域，按月抽取稽查案件开展合规性审查，发挥督审严查内错的积极作用。

4.加快推进政务诚信建设。一是加强对重大税收违法失信主体的信息公布，引导纳税人依法诚信纳税。着力推进外部联合惩戒，联合打击虚开和骗税工作。二是开展纳税信用评价及信用复评、补评、修复等相关工作，引导纳税人纠正失信行为，及时修复企业信用评级，推进我局政务守信践诺工作有效提升。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，全面建设数字法治政府

1.加快推进信息化平台建设。一是大力推行电子税务局、龙江税务APP、个人所得税APP等办税服务措施，利用“纳税人网络学堂”对260户“新电子税局”首批扩围纳税人开展线上培训。邀请辖区内618名纳税人代表作为税务体验师，体验“非接触式”办理税费服务32次，全面提升我局“网上办+掌上办+自助办”的“非接触式”办税缴费率。二是拓展“非接触式”办税服务场所，积极探索办税缴费服务转型升级，打造了18个“非接触”办税场所，实现“无窗口、自助办、远程辅”智慧办税服务。同时运用“问办协同、全程互动”的征纳互动服务平台，开展跨区域事项多地税务机关协同在线帮办、转办。

2.优化全面数字化电子发票推广。根据纳税人需求实际，分类施策，采取差异化措施，“一对一”辅导，持续提升“纯数电”率。组织开展“乐企”平台潜在用户企业情况摸底，实行个性化辅导，做好技术对接，稳步扩大“乐企”平台接入范围，加快“乐企”平台推广使用。

3.深入推进“互联网+监管”执法。深入落实不动产登记税费一窗办理业务指引，按照省局工作部署要求，持续推行“互联网+不动产登记”掌上办，加快推进不动产登记、缴税等联办业务综合窗口向“一窗办理、集成服务”升级，实现信息双向核验。

（十）加强党的领导，完善法治政府建设推进机制

1.加强党对法治政府建设的领导。七台河市税务局党委深入学习领会习近平法治思想，把习近平法治思想贯彻落实到法治税务建设全过程。充分发挥依法行政工作领导小组作用，及时研究解决税收政策落实重大问题，谋划好各项税收任务，主动向地方党委政府报告税费政策落实情况，获得政府与其他部门支持，为推动地方经济发展做出积极贡献。

2.全面加强依法行政能力建设。一是领导干部带头学法守法，严格执行领导干部会前学法制度，制定会前学法计划，拟定党委理论学习中心组年度学法计划，使领导干部学法常态化、制度化、规范化，增强领导干部依法决策、依法办事的自觉性。二是对于新录用税务人员，将习近平法治思想、宪法、民法典以及相关行政法律法规作为初任培训和税务执法资格考试培训的必修课程，增强法制观念，提高法律素养，做到心中敬法、依法办事。

二、存在的问题

我局法治税务建设工作在全局的共同努力下稳步推进，效果显著。但仍然存在一些不足：个别税务干部运用法治思维解决问题的意识不强，风险意识欠缺；税务执法的规范性和准确性还需进一步加强；税务干部在精确执法和精准监管能力还有待进一步加强。

三、下一步工作打算

（一）进一步强化政治机关建设。认真学习习近平法治思想和党的二十大精神，抓牢抓实广大税务干部意识形态工作，加强政治理论学习，强化责任意识，扛牢主责主业，健全从严管理体系，为法治税务建设提供坚实政治根基。

（二）不断扩大法治人才队伍。继续鼓励和支持年轻税务干部参加法律职业资格及税务师资格考试，充分吸收既具有专业法律知识又具有高水平税收专业能力的人才，不断充实公职律师队伍，提高税务执法人员整体法治素养，为重大税务案件审理、疑难问题研究以及纳税争议解决等提供人才储备力量。

（三）持续加大税法宣传力度。充分发挥短视频等矩阵宣传快速精准的优势，第一时间宣传、解读、推送、辅导政策，为纳税人提供“广覆盖”与“靶向式”宣传辅导，严格落实总局、省局宣传工作重点,创作高质量的图文图解、短视频等形式多样的宣传作品，全面落实“谁执法谁普法”责任制。

（四）优化执法方式提升质效。稳步推行非强制性执法方式，采用说服教育、约谈警示、风险提醒等手段，引导纳税人依法办税，让执法既有力度又有温度。认真开展重大执法决定法制审核，确保执法行为合法性。最大限度规范行政处罚裁量权，维护行政相对人合法权益。

国家税务总局七台河市税务局

2025年1月10日