序号

职权类别

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1

行政征收

增值税征收管理

1.1.1发、供电企业增值税预征率核定和执行期限确定

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条第一款。2.《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号公布，国家税务总局令第44号修改）第四条第四项。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开增值税预征率核定和执行期限确定的主体、权限、依据、程序、救济渠道、服务指南、流程图等；2.省、自治区、直辖市范围内的发、供电企业增值税预征率，由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局根据发、供电企业上期财务核算和纳税情况、考虑当年变动因素测算核定；3.发、供电企业预征率的执行期限由核定预征率的税务机关根据企业生产经营的变化情况确定。二、事中事后监管措施1.实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业所在地主管税务机关应定期对其所属企业纳税情况进行检查。发现申报不实，一律就地按适用税率全额补征税款，并将检查情况及结果发函通知结算缴纳增值税的独立核算发、供电企业所在地主管税务机关；2.独立核算发、供电企业所在地主管税务机关收到预征地税务机关的发函后，应督促发、供电企业调整申报表；3.对在预缴环节查补的增值税，独立核算的发、供电企业在结算缴纳增值税时可以予以抵减。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2

行政征收

增值税征收管理

1.1.2农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人的扣除标准核定

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第三项。2.《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1第十二条第三项。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开核定主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；2.试点纳税人以农产品为原料生产货物的扣除标准核定程序：(1)主管税务机关接收以农产品为原料生产货物的试点纳税人按规定时间提交的扣除标准核定申请及有关资料；(2)主管税务机关对试点纳税人的申请资料进行审核，并逐级上报给省级税务机关；(3)省级税务机关组成扣除标准核定小组进行核定，并下达核定结果；(4)主管税务机关通过网站、报刊等多种方式及时向社会公告核定结果，未经公告的扣除标准无效；(5)省级税务机关尚未下达核定结果前，试点纳税人可按上年确定的核定扣除标准计算申报农产品进项税额。3.试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，备案资料的范围和要求由省级税务机关确定；4.试点纳税人对税务机关按规定核定的扣除标准有疑义或者生产经营情况发生变化，向主管税务机关提出重新核定扣除标准申请并提供说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。二、事中事后监管措施税务机关应加强对试点纳税人农产品增值税进项税额计算扣除情况的监管，防范和打击虚开发票行为，定期进行纳税评估，及时发现申报纳税中存在的问题。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

3

行政征收

增值税征收管理

1.1.3对逾期增值税扣税凭证继续抵扣的核准

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条。2.《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号发布，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改）。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开逾期增值税扣税凭证继续抵扣的核准主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；2.税务机关应当接收纳税人提交的相关资料。资料齐全、符合法定形式的，应当予以受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容；3.主管税务机关应认真核实纳税人所报资料，重点核查纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成增值税扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间是否具有逻辑性、资料信息是否一致、增值税扣税凭证复印件与原件是否一致等；4.主管税务机关核实无误后，应向上级税务机关上报，并将增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息、逾期增值税扣税凭证复印件逐级上报至省税务局；5.省税务局对上报的资料进行案头复核，并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符的，允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额；6.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对的期限。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对期限，但符合规定条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定，继续抵扣进项税额。二、事中事后监管措施主管税务机关可定期或者不定期对已抵扣逾期增值税扣税凭证进项税额的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

4

行政征收

增值税征收管理

1.1.4对汇总缴纳增值税的核准

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条第一项。2.《财政部 国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）。3.《财政部 国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）。4.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十六条。5.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第十二项。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开汇总缴纳增值税的核准主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；2.固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，由省（区、市）财政厅（局）、税务局核准；3.在直辖市范围内连锁经营的企业，由直辖市税务局会同市财政局核准；在计划单列市范围内连锁经营的企业，由计划单列市税务局会同市财政局核准；在省（自治区）范围内连锁经营的企业，由省（自治区）税务局会同省财政厅核准；在同一县（市）范围内连锁经营的企业，由县（市）税务局会同县（市）财政局核准；4.纳税人总机构所在地主管税务机关接到纳税人汇总纳税申请后，应在20个工作日内完成材料核查工作，核查无误的，上报上级税务机关；纳税人申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当及时告知纳税人补正材料。补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限；5.按规定应由省税务局、财政厅（局）批准的汇总缴纳增值税事项，市税务局应在15个工作日内完成案头复核工作，复核无误的，上报省税务局；存在问题或者需要补充材料的，应及时请纳税人说明原因或补正材料；6.有权批准税务机关接到汇总纳税申请材料后，应于10个工作日内提交同级财政部门研究。经财政、税务部门研究并取得一致意见，允许纳税人汇总缴纳增值税的，制发文件通知下级税务机关及纳税人；不允许纳税人汇总缴纳的，及时通知纳税人，并说明原因。二、部门间职责衔接经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

5

行政征收

消费税征收管理

1.2.1白酒消费税最低计税价格核定

1.《中华人民共和国消费税暂行条例》第十条。2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第51号）第二十一条。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开核定主体、权限、依据、程序、救济渠道、服务指南、流程图等；2.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定纳税人具体纳税期限3.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定其消费税最低计税价格；4.已核定消费税最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局重新核定最低计税价格。二、事中事后监管措施税务机关要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权类别

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1

行政处罚

对以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的处罚（批准停止出口退税权）

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条。2.《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号发布）第十三条第六项。

相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开行政处罚执法主体、权限、依据、裁量基准、程序、救济渠道、流程图等；2.下级税务机关拟作出停止出口退（免）税权行政处罚的，应当报省级以上（含本级）税务机关批准；省级以上（含本级）税务机关按规定作出是否批准决定。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.没有法定的行政处罚依据的，擅自改变行政处罚种类、幅度的，违反法定的行政处罚程序的；2.利用职务上的便利，索取或者收受纳税人财物、谋取不正当利益、或者收缴罚款据为己有的；3.滥用职权，故意刁难纳税人的；4.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权类别

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1

行政许可

企业印制发票审批

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条。2.《中华人民共和国发票管理办法》第七条、第八条。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录、申请书示范文本和服务指南等；2.税务机关应当接收并审查申请人提交的申请材料，申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，应当即时告知申请人不受理，并告知其解决的途径；申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请；申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容；申请事项属于本税务机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本税务机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理许可申请；3.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5个工作日内完成；4.税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则；根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务人员进行核查。税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人相关权利。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当认真听取申请人、利害关系人的意见。符合《行政许可法》第四十六条、四十七条规定的，税务机关依法组织听证；5.税务机关应当按照政府采购规定的要求，通过招标方式作出准予或者不予企业印制发票的税务行政许可决定；6.税务机关应当自受理行政许可申请之日起20个工作日内作出行政许可决定。20个工作日内不能作出决定的，经本税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人，招标所需时间不计算在上述期限内；7.税务机关应当自作出决定之日起2个工作日内向申请人送达行政许可决定，准予行政许可的发给发票准印证，7个工作日内公开准予行政许可的决定；8.有《中华人民共和国行政许可法》第六十九条第一款规定情形的，根据利害关系人的请求或者依据职权，税务机关可以撤销行政许可，被许可人的合法权益受到损害的，应当依法给予赔偿。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销；9.被许可人有《中华人民共和国行政许可法》第七十条规定情形的，税务机关应当依法办理税务行政许可注销手续，并收回税务行政许可证件；10.税务行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予税务行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，税务机关可以依法变更或者撤回已经生效的税务行政许可，由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，税务机关应当依法给予补偿。二、事中事后监管措施1.税务机关应当充分运用大数据先进理念、技术和资源，利用国家统一的信用信息共享交换平台，建立健全失信联合惩戒机制，加强对被许可人的服务和监管；2.税务机关应当依法对被许可人从事税务行政许可事项的活动进行监督检查，督促发票印制企业建立发票印制管理制度和保管措施，定期对发票印制企业进行监督检查,可以依法查阅或者要求被许可人报送有关材料，被许可人应当如实提供有关情况和材料；3.被许可人私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，税务机关依法处理处罚，可以并处吊销发票准印证；4.发现被许可人不再具备法定条件时，应当责令限期改正；发现其有《中华人民共和国行政许可法》第六十九条第二款规定情形及其他违法行为的，依法进行处理处罚。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.利用职权之便，故意刁难印制发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的；2.未按照规定受理、公示、履行告知义务、一次性告知补正、说明不予受理或者不予行政许可的理由的，依法应当举行听证而不举行听证的；3.办理行政许可、实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利益的；4.违反法定条件、超越法定职权、不在法定期限内作出行政许可决定的；5.依法应当根据招标结果择优作出准予行政许可决定，未经招标程序或者不根据招标结果择优作出准予行政许可决定的；6.实施行政许可，擅自收费的；7.不依法履行监督职责或监督不力造成严重后果的；8.未按照规定为行政相对人保密的；9.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2

行政许可

对纳税人延期缴纳税款的核准

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款。2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条、第四十二条第一款。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录、申请书示范文本和服务指南等；2.税务机关应当接收并审查申请人提交的申请材料，申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，应当即时告知申请人不受理，并告知其解决的途径；申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请；申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容；申请事项属于本税务机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本税务机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理许可申请；3.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5个工作日内完成；4.税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则；根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务人员进行核查。税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人相关权利。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当认真听取申请人、利害关系人的意见。符合《行政许可法》第四十六条、四十七条规定的，税务机关依法组织听证；5.税务机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定；6.税务机关应当自作出决定之日起2个工作日内向申请人送达行政许可决定，7个工作日内公开准予行政许可的决定；7.有《中华人民共和国行政许可法》第六十九条第一款规定情形的，根据利害关系人的请求或者依据职权，税务机关可以撤销行政许可，被许可人的合法权益受到损害的，应当依法给予赔偿。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销；8.被许可人有《中华人民共和国行政许可法》第七十条规定情形的，税务机关应当依法办理税务行政许可注销手续；9.税务行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予税务行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，税务机关可以依法变更或者撤回已经生效的税务行政许可，由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，税务机关应当依法给予补偿。二、事中事后监管措施1.税务机关应当充分运用大数据先进理念、技术和资源，利用国家统一的信用信息共享交换平台，建立健全失信联合惩戒机制，加强对被许可人的服务和监管；2.税务机关应当依法对被许可人从事税务行政许可事项的活动进行监督检查，可以依法查阅或者要求被许可人报送有关材料，被许可人应当如实提供有关情况和材料；3.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；4.纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，税务机关责令限期缴纳；逾期仍未缴纳的，除依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处罚款；5.发现被许可人不再具备法定条件时，应当责令限期改正；发现其有《中华人民共和国行政许可法》第六十九条第二款规定情形及其他违法行为的，依法进行处理处罚。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.未按照规定受理、公示、履行告知义务、一次性告知补正、说明不予受理或者不予行政许可的理由的，依法应当举行听证而不举行听证的；2.办理行政许可、实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利益的；3.违反法定条件、超越法定职权、不在法定期限内做出行政许可决定的；4.实施行政许可，擅自收费的；5.不依法履行监督职责或监督不力造成严重后果的；6.未按照规定为行政相对人保密的；7.滥用职权，故意刁难纳税人的；8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权类别

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1

行政确认

境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业的认定

--

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二条。2.《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）。3.《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2011年第45号发布，国家税务总局公告2015年第22号、2018年第31号修改）第七条。4.《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第9号）第一条、第二条。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；2.税务机关应当接收证明申请人递交的居民企业认定申请及相关资料，对其居民企业身份进行初步判定后，层报省级税务机关确认。经省级税务机关确认后抄送其境内其他投资地相关省级税务机关；3.税务机关应当对符合条件的居民企业身份进行认定，经省级税务机关确认后，30日内抄报国家税务总局，由国家税务总局网站统一对外公布。二、事中事后监管措施境外注册居民企业发生《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》第十一条规定的重大变化情形之一的，自变化之日起15日内报告其主管税务机关，主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份。税务总局认定终止其居民身份的，应当将相关认定结果同时书面告知境内投资者、境内被投资者主管税务机关。上述主管税务机关应当依法做好减免税款追缴等后续管理工作。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；3.滥用职权，故意刁难纳税人的；4.未按照规定为纳税人保密的；5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2

行政确认

发票真伪鉴别

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条。2.《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条第二款。3.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号、第48号修改)第三十三条。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开鉴别发票真伪的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；2.税务机关应当受理申请人提出的鉴别发票真伪申请；3.税务机关应当按规定鉴别发票真伪或者提请发票监制税务机关协助鉴别，并出具鉴别结果。在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。二、事中事后监管措施税务机关应当对鉴别中发现的发票违法行为依法进行处理处罚。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.税务人员利用职权之便，故意刁难使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的；2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；4.未按照规定为纳税人保密的；5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

3

行政确认

退税商店确认

--

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条。2.《国务院关于促进旅游业改革发展的若干意见》(国发〔2014〕31号)第三条第十一项。3.《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（财政部公告2015年第3号）第七条。4.《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2015年第41号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第三条、第四条。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开退税商店备案的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；2.主管税务机关接受符合条件且有意向备案的企业报送资料，主管税务机关受理后应当在5个工作日内逐级报送至省税务局备案。省税务局应在收到备案资料15个工作日内审核备案条件，并对不符合备案条件的企业通知主管税务机关告知申请备案的企业；3.省税务局向退税商店颁发统一的退税商店标识。二、事中事后监管措施1.退税商店备案资料所载内容发生变化向主管税务机关办理申请办理变更手续的，主管税务机关办理变更手续后，应在5个工作日内将变更情况逐级报省税务局。退税商店发生《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》第六条规定情形向主管税务机关申请办理税务登记注销手续，由省税务局终止其退税商店备案，并收回退税商店标识，注销其境外旅客购物离境退税管理系统用户；2.退税商店存在《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》第七条规定情形的，由主管税务机关提出意见逐级报省税务局终止其退税商店备案，并收回退税商店标识，注销其境外旅客购物离境退税管理系统用户。三、部门间职责衔接主管税务机关、海关、退税代理机构和退税商店应传递与交换相关信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权类别

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1

其他

发布欠税公告

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条。2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十六条。3.《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，国家税务总局令第44号修改）。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开欠税公告的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；2.税务机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，确保公告数据的真实、准确；3.税务机关应当按照权限范围按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。二、事中事后监管措施税务机关应当对欠缴税款的纳税人依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.应公告不公告或者应上报不上报，给国家税款造成损失的；2.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取其他不正当利益的；3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；4.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；5.未按照规定为纳税人、扣缴义务人保密的；6.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2

其他

离境退税代理机构的选择

--

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条。2.《国务院关于促进旅游业改革发展的若干意见》(国发〔2014〕31号)第三条第十一项。3.《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（财政部公告2015年第3号）第六条。4.《境外旅客购物离境退税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2015年第41号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十四条。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开选择离境退税代理机构的主体、权限、依据、程序、报送资料、服务指南、流程图等；2.省税务局应当会同财政、海关等相关部门按照公平、公开、公正的原则选择退税代理机构；3.省税务局应当向社会公告选定的离境退税代理机构，并与选定的退税代理机构签订为期两年的服务协议。二、事中事后监管措施主管税务机关应加强对退税代理机构的管理，发现退税代理机构存在规定情形的，应逐级上报省税务局，省税务局会商同级财政、海关等部门后终止其退税代理服务，注销其离境退税管理系统用户。三、部门间职责衔接省税务机关应当会同财政、海关等部门选择离境退税代理机构或终止离境代理机构服务。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

3

其他

对涉税专业服务机构的监管

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十一条。2.《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布）第二条。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开涉税专业服务机构监管的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图以及纳入监管的涉税专业服务机构名单及其信用情况，同时公告未经行政登记的税务师事务所名单；2.税务机关应当对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理；3.税务机关应当对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业情况进行检查；根据举报、投诉情况进行调查；4.税务机关应当建立信用评价管理制度，对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对其从事涉税服务人员进行信用记录，根据涉税专业服务机构和从事涉税服务人员信用复核申请开展复核。。二、事中事后监管措施1.涉税专业服务机构及其涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》第十四条第一款有关监管要求的，由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录,予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理；2.使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监督部门吊销其营业执照；3.涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》第十五条规定的执业违规行为的，由税务机关列为重点监管对象，降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节较重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理；情节严重的，其中，税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请市场监管部门吊销其营业执照，提请全国税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告，其他涉税服务机构及其从事涉税服务人员由税务机关提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理。三、部门间职责衔接税务机关应当加强对税务师行业协会的监督指导，与其他相关行业协会建立工作联系制度。税务机关可以委托行业协会对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业质量进行评价。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

4

其他

重大税务案件审理

--

1.《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条第二款。2.《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号公布）。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开重大税务案件审理主体、范围、依据、程序、流程图等；2.省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会，负责重大税务案件的审理，拟定本机关审理委员会工作规程、议事规则等制度，审理重大税务案件，指导监督下级税务局重大税务案件审理工作；3.各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可以依照《重大税务案件审理办法》制定具体实施办法，根据本地情况自行制定重大税务行政处罚案件具体标准，报国家税务总局备案；4.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。所有案件均需经过书面审理，书面审理一致的，由审理委员会办公室起草审理意见书，报审理委员会主任批准。书面审理存在较大分歧的，提请审理委员会会议审理，审理委员会办公室根据会议审理情况制作审理纪要和审理意见书，审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发，审理意见书由审理委员会主任签发；5.稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。二、事中事后监管措施税务机关应当加强对重大税务案件审理意见执行情况的监督，各级税务局督察内审部门应当加强对重大税务案件审理工作的监督。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

5

其他

税务师事务所行政登记

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十一条。2.《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布）第七条。3.《税务师事务所行政登记规程(试行)》（国家税务总局公告2017年第31号发布）第三条、第四条第二款。

一、相关程序和要求1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开办理税务师事务所行政登记、变更或终止行政登记的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；2.行政相对人办理税务师事务所行政登记、变更或终止行政登记提交材料齐全、符合法定形式的，省税务机关应当即时受理；材料不齐全或者不符合法定形式的，一次性告知需要补正的全部材料；3.行政相对人办理税务师事务所行政登记，省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。对符合行政登记条件的，省税务机关应当将有关信息在门户网站公示。公示期满无异议或者公示期内有异议、但经调查异议不实的，省税务机关予以行政登记，颁发纸质登记证书或者电子证书，对取得登记证书的税务师事务所的相关信息在门户网站、电子税务局和办税服务场所进行公告，同时将《税务师事务所行政登记表》报送国家税务总局。不符合行政登记条件或者公示期内有异议、经调查确实不符合行政登记条件的，省税务机关出具《税务师事务所行政登记不予登记通知书》并公告；4.税务师事务所办理变更行政登记，省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所变更行政登记。符合行政登记条件的，省税务机关应当按规定换发登记证书并在门户网站、电子税务局和办税服务场所对税务师事务所变更情况进行公告，同时将《税务师事务所变更/终止行政登记表》报送国家税务总局。不符合变更行政登记条件的，出具《不予登记通知书》并公告；5.税务师事务所注销工商登记前未办理终止行政登记的，省税务机关公告宣布行政登记失效；6.税务师事务所办理终止行政登记，终止情形属实的，省税务机关予以终止行政登记，在门户网站、电子税务局和办税服务场所对税务师事务所终止情况进行公告，同时将《税务师事务所变更/终止行政登记表》报送国家税务总局。二、事中事后监管措施1.税务机关对以欺骗、贿赂等不正当手段取得《登记证书》的，宣布行政登记无效并公告；2.国家税务总局发现税务师事务所行政登记不当的，责令省税务机关纠正。三、部门间职责衔接1.税务机关在准予行政登记或者变更、终止行政登记后，将相关资料抄送省税务师行业协会；2.税务机关不予行政登记或不予变更行政登记的，将有关材料抄送市场监管部门；3.使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；2.滥用职权，故意刁难纳税人的；3.未按照规定为纳税人保密的；4.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形

序号

职权类别

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1

具体征管规则制定

确定增值税起征点

--

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条。2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第四款。

一、相关程序和要求1.省、自治区、直辖市税务局应当根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，在规定的幅度内，根据实际情况制定文件规定本地区适用的起征点；2.省、自治区、直辖市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；3.省、自治区、直辖市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。二、事中事后监管措施1.省、自治区、直辖市税务局落实本地区适用的增值税起征点并负责解释；2.省、自治区、直辖市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；3.省、自治区、直辖市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。三、部门间职责衔接省、自治区、直辖市财政厅(局)和税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2

具体征管规则制定

确定农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围、扣除标准、试点纳税人申请或备案资料范围和要求

--

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第三项。2.《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）第十二条。3.《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）第一条、第二条。

一、相关程序和要求1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当根据《中华人民共和国增值税暂行条例》《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》的规定，商同级财政部门，结合本省(自治区、直辖市、计划单列市)特点，选择部分行业开展农产品增值税进项税额核定扣除试点工作，并按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围、扣除标准、试点纳税人申请或备案资料范围和要求等内容，报经财政部和国家税务总局备案后公布；2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。二、事中事后监管措施1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局组织实施规定农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围、扣除标准、试点纳税人申请或备案资料范围和要求等内容的文件并负责解释；2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。三、部门间职责衔接省、自治区、直辖市、计划单列市税务和财政部门制定的关于核定扣除试点行业范围、扣除标准等内容的文件，需报经财政部和国家税务总局备案后公布。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

3

具体征管规则制定

确定车辆购置税组成计税价格中的成本利润率

--

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。2.《中华人民共和国车辆购置税法》第七条。3.《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第四条。

一、相关程序和要求1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国车辆购置税法》《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定本辖区内车辆购置税组成计税价格成本利润率；2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。二、事中事后监管措施1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局组织实施规定车辆购置税组成计税价格成本利润率的文件并负责解释；2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

4

具体征管规则制定

确定房地产开发经营企业销售未完工开发产品的计税毛利率

--

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十条。2.《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第八条。

一、相关程序和要求1.省、自治区、直辖市税务局应当根据《中华人民共和国企业所得税法》《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定房地产开发经营企业销售不同区域内未完工开发产品的计税毛利率；2.省、自治区、直辖市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；3.省、自治区、直辖市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。二、事中事后监管措施1.省、自治区、直辖市税务局组织实施规定房地产开发经营企业销售不同区域内未完工开发产品计税毛利率的文件并负责解释；2.省、自治区、直辖市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；3.省、自治区、直辖市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

5

具体征管规则制定

制定土地增值税预征的具体办法

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1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条。2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条。

一、相关程序和要求1.省、自治区、直辖市税务局应当根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定预征土地增值税的办法；2.省、自治区、直辖市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；3.省、自治区、直辖市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。二、事中事后监管措施1.省、自治区、直辖市税务局组织实施预征土地增值税办法并负责解释；2.省、自治区、直辖市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；3.省、自治区、直辖市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。